Top 10 Steuerliche Erwägungen beim Verkauf Ihres Unternehmens Viele Käufer und Verkäufer von Unternehmen steuerliche Fragen auf dem 8220back burner8221 und don8217t berücksichtigen steuerliche Konsequenzen, bis nach einem Deal, einschließlich eines Deal auf Kaufpreis. Ignorieren steuerliche Erwägungen zu Beginn einer Transaktion ist ein großer Fehler und kann Sie in eine nachteilige Verhandlungsposition, auch wenn die Absichtserklärung, die unterzeichnet wurde 8220 nicht verbindlich.8221 Kein Verkäufer eines Unternehmens sollte sich auf alle Aspekte der Vereinbarung Bis sie sich mit einem zuständigen Steuerberater treffen, der unter Berücksichtigung seiner spezifischen Situation erklären kann, wo sie nach Abschluss der Transaktion auf einer 8220-nach-Steuer8221 auflösen werden. Die folgenden Punkte beschreiben zehn wichtige Steuererwägungen für Verkäufer von Unternehmen. 1. Welche Art von Entität verwenden Sie, um Ihr Geschäft zu führen Sie führen Ihr Unternehmen durch eine Einzelunternehmen, Partnerschaft, Gesellschaft mit beschränkter Haftung (8220LLC8221) oder S Corporation Alle diese werden als 8220pass-through8221 Einheiten und wird Ihnen die meisten Flexibilität bei der Verhandlung eines Verkaufs Ihres Unternehmens. Auf der anderen Seite, wenn Sie Ihr Unternehmen durch eine C-Gesellschaft führen, kann Ihre Flexibilität für den Verkauf des Unternehmens aufgrund einer C corporation8217s Mangel an 8220pass-through8221 Besteuerung und die Möglichkeit, dass 8220double tax8221 wird auf (Unternehmen und Aktionär Ebene begrenzt werden ), Wenn eine C-Gesellschaft ihre Vermögenswerte verkauft und die Erlöse an ihre Eigentümer verteilt. Wenn Ihr Unternehmen in einer der Pass-Through Entities, die oben beschrieben durchgeführt wird, sind Sie in der Regel in der Lage, Vermögenswerte zu einem potenziellen Käufer zu verkaufen und das sollte für Sie als Verkäufer vorteilhaft sein. Beachten Sie, dass in Situationen, in denen ein S-Korporation ein C-Unternehmen war, einige Doppelbesteuerung Exposure unter den 8220built-in Gewinne Steuerregeln8221 für zehn Jahre nach dem Datum existiert, an dem die S Corporation von C Corporation Status umgewandelt wird. Darüber hinaus ist es möglich, dass die C-Gesell - schaft bei einem Vermögensverkauf in der Regel einer Doppelbesteuerung unterliegt, wenn es sich um Nettoverluste oder Unternehmensverschuldungen handelt, die die Körperschaftsteuer ausgleichen und einen Vermögensverkauf plausibel machen können. Während es möglich ist, von einer Art von Entität in eine andere umzuwandeln, sind die Steuervorschriften generell so strukturiert, dass Sie nicht daran gehindert werden, Ihre Nachsteuerposition zu verbessern, indem Sie Ihre Entität unmittelbar vor einer potenziellen Verkaufstransaktion in eine andere Form der Entität umwandeln. 2. Ist ein steuerfreier Kauf möglich Die meisten Verkäufe von Unternehmen werden in Form von steuerbaren Umsätzen abgeschlossen, aber es kann möglich sein, eine Transaktion auf einem 8220tax-free8221 (tatsächlich aufgeschobenen) Basis abzuschließen. Wenn Sie für den Unternehmensbestand eines Käufers S Corporation oder C Corporation Aktien tauschen, ist es möglich, dass der Umtausch steuerfrei erfolgen kann, vorausgesetzt, dass die komplizierten steuerfreien Reorganisationsvorschriften des Internal Revenue Code erfüllt sind. Um eine steuerfreie Börse zu machen, müssen Sie mindestens 40 oder 50 Prozent Käuferbestand als Teil Ihrer gesamten Gegenleistung in der Transaktion, bis zu 100 Prozent Käuferbestand erhalten. Eine steuerfreie Vermögensübertragung an einen Käufer ist auch möglich, aber diese Variation erfordert in der Regel, dass Sie 100 Prozent Käufer an der Börse erhalten. In dem Umfang, in dem Sie Bargeld als Teil der Transaktion erhalten, wird es in der Regel steuerpflichtig sein, wenn Sie davon ausgehen, dass Sie einen Gewinn an den ausgegebenen Aktien hatten. Ein wichtiger Aspekt eines steuerfreien Deal ist, dass der Käufer bekommt keine 8220step-up8221 in der Basis des Verkäufers8217s Vermögenswerte (auch wenn der Verkäufer hatte zu zahlen Steuern auf Cash erhalten). Dies macht die steuerfreien Transaktionen für den Käufer etwas weniger wert als im Vergleich zu einem Anstieg der Vermögenswerte, wie beispielsweise bei einem steuerpflichtigen Vermögenskauf, aber dieser Wertverlust kann durch die Verwendung von Käuferbeständen aufgedeckt werden Für alle oder einen Teil des Kaufpreises, anstatt Bargeld. Die steuerfreien Devisenregelungen gelten grundsätzlich nicht für Einzelunternehmen, Personengesellschaften oder LLCs. Umwandlung einer LLC in ein Unternehmen unmittelbar vor einer steuerfreien Reorganisation könnte auch von der IRS herausgefordert werden. Ein anderer Weg, um über einen Gewinn aus dem Verkauf von Aktien zu rollen, beinhaltet den Verkauf Ihres Unternehmensaktienbestandes an einen Mitarbeiterbeteiligungsplan (8220ESOP8221), der, wenn er richtig strukturiert ist, Ihren Bestand mit Ihren Erlösen, die auf einer Vorsteuerbasis in anderen wieder reinvestiert werden, verkauft Qualifizierten Wertpapieren. ESOP-Transaktionen sind kompliziert, erfordern erhebliche Beteiligung Dritter (Kreditgeber, Treuhänder, Gutachter, etc.) und müssen gründlich erforscht werden, um mögliche Fallstricke, die entstehen könnten, zu prüfen. Darüber hinaus können bestimmte Aktien der C-Aktien die qualifizierten Small Business-Aktien 8220rollover8221 Bestimmungen des Code Section 1045 erfüllen. Diese Bestimmung ermöglicht den Erlösen bestimmter steuerpflichtiger Aktienverkäufe von C-Gesellschaften, die von einer Reinvestition in einem anderen qualifizierten Small Business-Aktien innerhalb von sechzig ( 60) Tage. Wenn ein erfolgreiches Rollover erreicht ist, kann die Steuer auf den ursprünglichen Aktienverkauf verschoben werden. 3. Verkaufen Sie Vermögenswerte oder Bestände Die meisten Transaktionen werden als steuerbare Vermögenswerte oder Bestände anstatt einer steuerfreien Transaktion strukturiert. Es ist wichtig für Sie zu wissen, ob Ihr Geschäft ist oder kann als Vermögenswert oder Aktiengeschäft strukturiert werden, bevor die Vereinbarung über die Bedingungen der Transaktion. Im Allgemeinen bevorzugen die Käufer die Anschaffung von Vermögenswerten, weil (i) sie einen Aufstieg in der Basis der erworbenen Vermögenswerte erhalten können, was zu verbesserten künftigen Steuerabzügen führt und (ii) kaum oder gar kein Risiko besteht, dass sie irgendwelche unbekannten Verkäuferverbindlichkeiten übernehmen. Auf der anderen Seite, die Verkäufer wollen oft Aktien zu verkaufen, um eine klare, langfristige Kapitalbeschaffung Behandlung auf den Verkauf zu erhalten. Ein Verkäufer, der Aktien in einer C-Gesellschaft (oder einer S-Gesellschaft unterliegt, die den zehnjährigen, integrierten Gewinnenssteuerregeln unterliegt) kann in der Tat gezwungen werden, Aktien zu verkaufen, weil ein Vermögenswertverkauf einer Doppelbesteuerung unterzogen würde Unternehmens - und Aktionärsebene. Beachten Sie, dass bei einem Aktienverkauf, der Käufer keine Step-up in der Basis des Ziels entity8217s Vermögenswerte und daher wird der Käufer vermutlich den Verkäufer weniger zahlen für eine Aktientransaktion als ein Asset-Deal. Darüber hinaus ist der Verkäufer bei einer Aktienabwicklung häufig verpflichtet, dem Käufer umfassende Zusicherungen und Gewährleistungen zu geben und in der Regel den Käufer für nicht ausdrücklich angenommene Verbindlichkeiten zu entschädigen. Die Dauer, in der diese Entschädigungen gelten, und der Betrag der damit zusammenhängenden Escrows, um solche Forderungen zu sichern, ist ein Verhandlungspunkt zwischen den Parteien. Wenn Sie Ihre Beteiligungen an einem Pass-Through-Unternehmen verkaufen, kann es möglich sein, dass ein solcher Verkauf als Vermögensverkauf behandelt werden, obwohl es auf seinem Gesicht erscheint, um ein 8220stock8221 Verkauf zu sein. Verkäufer von Aktien in S-Gesellschaften können eine Section 338 (h) (10) Wahl gemeinsam mit einem Unternehmen Käufer und haben die Aktie Verkaufstransaktion als ein Vermögenswert Verkauf für steuerliche Zwecke behandelt. Ein solches Geschäft wird als Vermögensverkauf für alle steuerlichen Zwecke behandelt und der Käufer würde einen Aufstieg auf der Grundlage der erworbenen Vermögenswerte erhalten, obwohl der Käufer technisch erworbene Aktien hat. Der Verkäufer würde als Verkauf der einzelnen Vermögenswerte der S-Korporation behandelt werden, so dass ein Teil des Gewinns als normales Einkommen behandelt werden könnte. Ein ähnliches Ergebnis tritt ein, wenn die Interessen einer LLC oder einer Partnerschaft auf einen Käufer übertragen werden. In einigen Fällen müssen angemessene Wahlen durch die LLC oder die Partnerschaft vorgenommen werden, um eine innere Assetbasis herzustellen, die dem Käufer Schritt-oben ist. 4. Die Zuteilung des Kaufpreises ist kritisch. Beim Verkauf von Unternehmensvermögen kann der Bundessteuersatz auf Gewinne von 15 (langfristiger Kapitalgewinn) bis 35 (ordentliche Ertragsraten) variieren. Verkäufer und Käufer von Vermögenswerten müssen sich auf die Zuteilung des gesamten Kaufpreises auf die erworbenen Vermögenswerte einigen. Sowohl der Käufer und Verkäufer Datei ein IRS Form 8594 zu memorialize ihre vereinbarten Zuweisung. Wenn Sie die Kaufpreisallokation berücksichtigen, müssen Sie feststellen, ob Sie Ihr Geschäft auf Bargeld oder periodengerechtes Geschäft betreiben und dann die Vermögenswerte in ihre verschiedenen Komponenten trennen, wie zum Beispiel: Bargeld, Forderungen, Inventur, Ausrüstung, Immobilien, geistiges Eigentum und andere Immaterielle Vermögenswerte. Ein Cash-Basis Verkäufer von Forderungen wird ordentliche Erträge im vollen Umfang des Werts dieser Forderungen haben (aber eine periodengerechte Basis Verkäufer hat eine volle Basis in Forderungen und sollte nicht gewinnen, wenn sie verkauft werden). Darüber hinausgehende Zuweisungen auf Vorräte unterliegen den ordentlichen Ertragsteuersätzen. Vermögenswerte, die in der Vergangenheit abgeschrieben oder amortisiert wurden, können den Verkaufseigentümer an 8220repassure8221 von früheren Abschreibungsabzügen halten, wenn dem Vermögenswert ein Kaufpreis zugewiesen wird, der über seiner derzeitigen Bemessungsgrundlage liegt, aber unter oder gleich seinen ursprünglichen Kosten liegt. Die Rückeroberung erfolgt zu gewöhnlichen Einkommensteuersätzen für Geräte und zu einem 25-fachen Satz für die meisten Immobilien. Gewerbliche Schutzrechte und andere immaterielle Vermögenswerte sind grundsätzlich für langfristige Veräußerungsgewinne qualifiziert, sofern keine vorherigen Abschreibungen auf solche Vermögenswerte vom Verkäufer vorgenommen wurden. Der Verkäufer sollte auch berücksichtigen, das Timing der buyer8217s Fähigkeit, alle Vermögenswerte abzuschreiben, einschließlich aller, die 8220stepped-up8221 als Teil der Transaktion ist. Käufer generell gerne Kaufpreis zu kürzeren Lebensmitteln wie Forderungen, Inventar und Ausrüstung zuzuteilen. Käufer können diesen Kaufpreis sehr schnell abschreiben. Auf der anderen Seite können Grundstücke und Aktien nicht abgeschrieben werden, Immobilien werden häufig einer 39-jährigen Abschreibung unterliegen und geistiges Eigentum und andere immaterielle Vermögenswerte, wie zum Beispiel Firmenwerte, können über einen Zeitraum von 15 Jahren abgeschrieben werden. Die Notwendigkeit der Zuteilung des Kaufpreises an die verkauften Sondervermögen gilt für den echten Vermögensabsatz sowie den Verkauf von S-Kapitalgesellschaften gemäß einer Section 338 (h) (10) - Wahl und dem Verkauf von LLC - oder Partnerschaftsinteressen (wo es notwendig ist, - through8221 die LLC oder Partnerschaft auf die spezifischen Vermögenswerte von der Einheit gehalten). 5. Sonstige Zahlungen an Verkäufer Persönlicher Geschäfts - oder Firmenwert. Wie oben erwähnt, wird ein Verkäufer, der Inhaber einer C Corporation (oder einer S Corporation unterliegt der eingebauten Gewinne Steuerregeln) eine Doppelbesteuerung Situation, wenn Vermögenswerte verkauft werden. Darüber hinaus wird der Verkauf von Aktien durch den Verkäufer in keinem Basis-Up-up in Vermögenswerte oder andere abzugsfähige Zahlungen an den Käufer führen, da der Käufer kann nicht abschreiben oder amortisieren Aktienbasis. Diese Frage wird oft behandelt, indem der Käufer einen Betrag für den Unternehmensbestand zahlen und andere Beträge direkt an die Eigentümer des Unternehmens für solche Gegenstände wie: Beratung, einen Vertrag nicht zu konkurrieren, Zinsen, Immobilienverleih, geistiges Eigentum Lizenzen und zahlen Persönlicher Firmenwert. In diesen Situationen erhält der Käufer einen Abzug für die Zahlungen, die (i) im Falle einer uneingeschränkten Beratung, Zins - oder Mietzahlung sofort erfolgt und (ii) bei Zahlungen für Nicht-Wettkämpfe über 15 Jahre amortisiert werden Persönlicher Firmenwert. Das Zulassen des Käufers, um diese Arten von Zahlungen in der Regel hat eine Kosten für den Verkäufer, im Vergleich zu, wenn sie nur auf den Aktienkaufpreis hinzugefügt wurden. Wenn diese Direktzahlungen an den Verkäufer durch den Käufer geleistet werden, hat der Verkäufer gewöhnlich gewöhnliche Einkommensbesteuerung, anstatt die Kapitalverzinsungssätze, die auf einem Vorratsverkauf vorhanden sind, mit Beratungszahlungen, die auch zusätzliche Selbstbeschäftigungssteuer auslösen. Eine wesentliche Unterscheidung ist der Verkauf von so genannten 8220personal Goodwill8221, die als langfristiger Kapitalgewinn an den Verkäufer steuerpflichtig ist (und über 15 Jahre vom Käufer amortisiert). Es ist oft eine schwierige Frage, festzustellen, ob ein Verkäufer tatsächlich persönliche Firmenwerte hat oder ob alle Geschäfts - oder Firmenwerte, die mit dem Geschäft in Zusammenhang stehen, in dem Unternehmen liegen, das zur Durchführung des Geschäfts verwendet wird. Verkäufer, die eine Position einnehmen, die sie persönliche Firmenwerte verkaufen oder die einen direkten Vertrag anbieten, um nicht an einen Käufer zu konkurrieren, sollten vorhersehen, dass die IRS diese Zahlungen in Frage stellen und versuchen, sie so zu behandeln, als ob sie direkt an die Körperschaft und Dann an den Verkäufer auf einer 8220double tax8221 Basis verteilt. Es ist darauf zu achten, dass jeder persönliche Firmenwert wertgeschätzt und nach der geltenden Rechtsprechung begründet wird. 6. Ratenzahlung (Verkäuferfinanzierung) und Escrows. Wenn ein Käufer den Kaufpreis über einen längeren Zeitraum, z. B. fünf Jahre, zahlen kann, kann der Verkäufer in der Lage sein, den Gesamtgewinn auf die Transaktion zu verschieben, bis die Zahlungen tatsächlich vom Verkäufer (zusammen mit den anwendbaren Zinsen) eingegangen sind. Es ist jedoch keine Aufschiebung in Bezug auf einen Teil der Transaktion zulässig, der eine Abschreibung (siehe Abschnitt 4) oder eine Gewinnung von gewöhnlichen Ertragstypen wie Forderungen oder Beständen darstellt. Ein Verkäufer, der Verkäuferfinanzierung zur Verfügung stellt, ist natürlich gefährdet für den Käufer, der das Geschäft nicht erfolgreich betreibt, und die mögliche Nichtzahlung der Ratenzahlung. Darüber hinaus, wenn der aufgeschobene Teil des Verkaufspreises mehr als 5 Millionen, hat die IRS Regeln, die den Verkäufer verpflichten, Zinszahlungen zu leisten, die im Wesentlichen negieren den Vorteil der Ratenzahlung Steuerabgrenzung. Verkäufer, die einen Ratenkauf tätigen, sind berechtigt, 8222 die Ratenkaufmethode auszuwählen und die gesamte Transaktionssteuer zu bezahlen. Dies kann in einigen Situationen wünschenswert sein, insbesondere, wenn der Verkäufer glaubt, dass die Kapitalgewinnsätze in den Jahren, in denen Zahlungen vorgenommen werden sollen, deutlich zunehmen werden. Käufer können auch Treuhandbeträge festlegen, in denen ein Teil des Kaufpreises in eine Treuhandgesellschaft eingezahlt und an den Verkäufer zu einem späteren Zeitpunkt bezahlt wird, nachdem klar ist, dass die Vertretungen und Gewährleistungen der Verkäufer in den Transaktionsvereinbarungen nicht verletzt wurden. Solche Escrows können strukturiert sein, um den Verkäufer mit Ratenzahlung Verkauf Behandlung, so dass der Verkäufer nicht zahlen Steuern auf die escrowed Betrag, bis die Escrow 8220breaks8221 und der Erlös der Escrow an den Verkäufer bezahlt werden. 7. EarnoutContingent Zahlungen. Wenn ein Käufer und ein Verkäufer sich nicht auf einen bestimmten Kaufpreis einigen können, ist es manchmal vorgesehen, dass eine Vorauszahlung geleistet wird und zusätzliche Verdienst - oder Kontingentzahlungen an den Verkäufer erfolgen, wenn bestimmte Meilensteine in späteren Jahren von dem Unternehmen erfüllt werden, das wurde verkauft. Auch wenn die ursprüngliche Transaktion für eine langfristige Kapitalertragsbehandlung qualifiziert ist, wird ein Teil der bedingten Zahlungen als unterstellte Zinsen behandelt und dem Verkäufer als ordentliches Einkommen besteuert. Dieser Betrag erhöht sich jedes Jahr ab dem Datum des ursprünglichen Abschlusses der Transaktion. Daher kann eine bedingte Zahlung, die fünf Jahre nach Abschluss der Transaktion getätigt wird, einen erheblichen Betrag an unterstellten Zinsen haben, abhängig von den jeweiligen Zinssätzen. Die Empfänger von bedingten Zahlungen sind berechtigt, die Ratenkaufmethode zu verwenden (oder sie auszuwählen). Ein Fallstrick mit dem Ratenkauf-Methode ist, dass besondere Regeln gelten für 8220spread8221 eine Verkäufer8217s Steuerbemessungsgrundlage zu späteren Jahren, wenn bedingte Zahlungen an einer Transaktion beteiligt sind. Durch die Umwandlung der Basis in die späteren Jahre wird ein Verkäufer eine steigende Besteuerung erhöht und es besteht die Gefahr, dass die Grundlage für spätere Jahre verschwendet werden kann. Wenn die anwendbaren Meilensteine nicht erfüllt sind und keine Kontrahentenzahlungen geleistet werden, kann dies den Verkäufer mit erheblichen Verlusten8221 und einem Kapitalverlust in einem späteren Jahr verlassen, wenn bedingte Zahlungen erwartet werden, aber niemals zustande kommen. Dieser Kapitalverlust kann nicht aufgelöst werden, um die bei der Transaktion in früheren Jahren erfassten früheren Veräußerungsgewinne auszugleichen, sondern kann nur verwendet werden, um gegenwärtige und zukünftige Veräußerungsgewinne oder 3.000 ordentliche Erträge pro Jahr mit einer unbegrenzten Übertragbarkeit auszugleichen. Verkäufer, die Kontingent - oder Verdienstauszahlungen vereinbaren, sollten die Ratenverkaufsregeln sorgfältig analysieren und die Möglichkeit einer späteren Veräußerungsgrundlage vorwegnehmen. In einigen Fällen kann eine 8220auswahl out8221 der Ratenverkaufsbehandlung angebracht sein. 8. Ausstehende Aktienoptionen. Wenn die verkaufende Einheit ausstehende Aktienoptionen hat, müssen sie als Teil der gesamten Steueranalyse betrachtet werden. Bei einem Vermögensgeschäft bestehen die Optionen grundsätzlich ausstehend, es sei denn, die Transaktion ist als vermieteter Vermögensgegenstand strukturiert und die ausstehenden Beteiligungen an dem Unternehmen werden an den Käufer verkauft. Wenn Aktien oder Interessen an einem Unternehmen verkauft werden, muss der Verkäufer berücksichtigen, was mit den ausstehenden Optionen passiert. Es ist möglich, dass der Käufer die Optionen übernimmt und sie möglicherweise durch Optionen in einer Käufereinheit ersetzen kann. Eine weitere Alternative ist die Auszahlung der Optionen für die Differenz zwischen ihrem Wert und ihrem Ausübungspreis. Diese Art von 8220cash out8221 Zahlungen gelten als ordentliche Lohneinkommen, berichtet auf einem W-2 mit Lohn-und Einkommensteuerbefreiung, und wird einen Aufwand Abzug auf den Verkauf entity8217s endgültige Steuererklärung, auch wenn die Optionen ausgeübt werden vor dem Deal (Obwohl die Ausübung einer qualifizierten Anreizaktienoption vor dem Verkauf der Aktie an einen Käufer Lohn - und Verrechnungssteuer auf das ordentliche Einkommen des Optionsnehmers vermeiden kann). Beachten Sie, dass einige Optionen zum Zeitpunkt eines Deals nicht ausübbar (ausübbar) sein können, aber eine Änderung in der Kontrolle der ausgebenden Gesellschaft 8220accelerate8221 vesting. Wenn dies geschieht, achten Sie darauf, die 20 Verbrauchsteuer, die unter Interne Revenue Code Abschnitt 280G bis 8220parachute8221 Zahlungen (die den Wert der beschleunigten Ausübung von Optionen), die an bestimmte Verkäufer, wenn ein Wechsel der Kontrolle in einem Geschäft erfolgt angewendet wird angewendet wird. Wenn Code Section 280G Anwendung finden könnte, kann eine Stimmabgabe der veräußernden Aktionäre ihre Anwendung für bestimmte private Gesellschaften negieren. 9. Staatliche und lokale Steuerfragen. Zusätzlich zur Bundeseinkommenssteuer kann eine erhebliche staatliche und lokale Einkommensteuerbelastung auf den Verkäufer als Ergebnis der Transaktion auferlegt werden. Abhängig davon, ob die Transaktion als Vermögenswert oder als Aktiengeschäft strukturiert ist, können unterschiedliche Staaten beteiligt sein. Wenn ein Vermögenswertverkauf oder ein angenommener Vermögensverkauf beteiligt ist, kann die Steuer in den Staaten geschuldet werden, in denen das Unternehmen Vermögenswerte, Verkäufe oder Gehälter hat und wo es in der Vergangenheit Einnahmen erzielt hat. Viele Staaten bieten keine langfristige Kapitalgewinne Steuersatz Vorteile, so ein Vermögenswert Verkauf gewinnen, die für langfristige Kapitalgewinn Besteuerung für Bundeszwecke qualifiziert werden kann, unterliegen normalen Raten. Aktienverkäufe werden im Wohnsitzstaat des Verkäufers grundsätzlich besteuert, auch wenn das Unternehmen seine Geschäfte in einem anderen Staat führt. So kann ein Eigentümer, der eine bona fide Residenz in einem Staat ohne Einkommensteuer gegründet hat, in der Lage sein, Aktien zu verkaufen, ohne irgendeine Staatssteuer zu erheben. Ein Aktienverkauf, der als vermeintlicher Vermögensgegenstand behandelt wird, kann jedoch von den Staaten, in denen das Unternehmen seine Geschäfts - und Staatsteuern abwickelt, in den Vereinigten Staaten beurteilt werden, aber einige Steuerzahler haben in einigen Staaten erfolgreiche Herausforderungen für solche Positionen getroffen . Staatliche Verkäufe und Gebrauch Steuern müssen auch in jeder Transaktion berücksichtigt werden. Stock Transaktionen sind in der Regel keine Umsatz-, Nutzungs-oder Transfer-Steuern, aber einige Staaten erheben eine Stempelsteuer und können versuchen, ihre Stempelsteuer auf die Übertragung von Lager zu erheben. Asset Sales, auf der anderen Seite, müssen sorgfältig analysiert werden, um festzustellen, ob Umsatz oder Nutzungssteuer gelten könnte. Die meisten Staaten besteuern die Übertragung von materiellem persönlichem Eigentum von einem Verkäufer zu einem Käufer, außer dass, wenn ein ganzes Geschäft verkauft wird, gibt es oft eine 8220isolated oder gelegentliche8221 oder 8220casual8221 Verkaufsfreistellung für Geschäftsvermögen, die nicht regelmäßig in den Verkäufer verkauft werden. Die isolierten oder gelegentlichen Verkaufsfreistellungsregeln gelten in der Regel nicht für die Übertragung von Kraftfahrzeugen, die aufgrund des Verkaufstransfers ein Retitling erfordern, so dass bei KFZ-Überweisungen wahrscheinlich Steuern anfallen. Darüber hinaus gibt es in der Regel eine Wiederverkaufsbefreiung für Inventar zur Verfügung, die von einem Käufer gekauft wird, so dass Umsatz-und Gebrauchssteuer, die auf Inventar geschuldet werden. Transfers von Immobilien werden in der Regel erfordern Immobilien-Transfer (oder Urkunde) Steuer und diese Art der Übertragungssteuer gilt auch in einigen Staaten, wenn die Bestände einer Einheit, die Immobilien verkauft wird, auch wenn die tatsächliche Immobilien nicht übertragen wird. Einige Staaten verlangen, vor dem Verkauf Benachrichtigungen an den Staat in Bezug auf eine potenzielle Transaktion gemacht werden, mit dem Käufer in Gefahr für den Verkäufer unverzollt Umsatz oder Nutzung der Steuer (und unbezahlte Arbeitnehmer Lohnabzug), wenn ein Steuer-Clearance-Zertifikat nicht vor erhalten wird Transaktionsschluss. Ein Käufer, der die Pre-Sale-Benachrichtigungsregeln ignoriert, könnte die Zahlung des Kaufpreises zweimal 8212 einmal an den Verkäufer und einmal an den Staat für die Verkäufer bezahlt werden. 10. Pre-Sale Nachlassplanung. Wenn eines Ihrer Ziele ist, einen Teil des Werts des Unternehmens auf künftige Generationen zu verlagern, sollte die Nachfolgeplanung frühzeitig erfolgen, um alle Interessen der verkaufenden Einrichtung zugunsten der Kinder oder Enkelkinder zu bewegen, wenn Werte vorliegen niedrig. Wenn das Eigenkapital frühzeitig in Trusts für die Kinder oder Enkel umgezogen wird, erhalten diese Trusts die Vorteile des Verkaufserlöses, wenn ein Vermögenswert oder ein Wertpapierverkauf abgeschlossen ist. Auf der anderen Seite kann es viel schwieriger und teurer sein, das Unternehmen einfach zu verkaufen und dann zu versuchen, nach dem Steuererlös aus dem Verkauf an die Kinder oder Enkelkinder zu einem späteren Zeitpunkt zu bewegen. Eine Reihe von anderen Nachlassplanungstechniken können auch implementiert werden, insbesondere, wenn sie in Stelle gesetzt werden, bevor ein Geschäft in Betracht gezogen wird. Transaktionen wie ein so genannter 8220-defekter Grantor trust8221 bieten eine hervorragende Möglichkeit, erheblichen Transaktionswert auf künftige Generationen auf steuerwirksamer Basis zu verlagern, wenn sie früh genug eingerichtet sind, um eine IRS-Überprüfung zu vermeiden. Fazit Bevor Sie sich entscheiden, Ihr Unternehmen zu verkaufen oder geben Sie in materiellen Verhandlungen mit einem Käufer, achten Sie darauf, mit einem qualifizierten Steuerberater die unzähligen Steuererwägungen überprüft haben. Erst nachdem Sie die Transaktionsstrukturierungsoptionen im Hinblick auf Ihre Unternehmensstruktur und Ihre finanzielle Situation berücksichtigt haben, können Sie sich in sinnvolle Verhandlungen mit einem Käufer engagieren. Urheberrecht Oppenheimer Wolff amp Donnelly LLP. Marty Culhane ist Rechtsanwältin und Steuerberaterin des Minneapolis-Büros der Anwaltssozietät Oppenheimer und einer CPA (inactive) mit über 25 Jahren Erfahrung im Umgang mit Kunden, die Geschäfte und damit verbundene Unternehmenstransaktionen kaufen oder verkaufen. Die 8220Tax Season8221 ist wieder hier . Es gab einige kleinere Änderungen seit unserem letzten Artikel veröffentlicht im Jahr 2012. Unser letzter Artikel (hier lesen) basierte auf dem alten Format von BE Form 8211 ein Formular für Bewohner, die nicht auf Unternehmen in Malaysia. Seitdem hat Inland Revenue Board von Malaysia herausgekommen hellip T die 8220Tax Saison8221 ist hier, wieder. Es gab einige kleinere Änderungen seit unserem letzten Artikel veröffentlicht im Jahr 2012. Unser letzter Artikel (hier lesen) basierte auf dem alten Format von BE Form 8211 ein Formular für Bewohner, die nicht auf Unternehmen in Malaysia. Seitdem hat Inland Revenue Board von Malaysia mit einer viel vereinfachten BE Form. Dennoch, wie üblich, Steuerzahler (Arbeitnehmer) haben bis zum 30. April, um ihre Steuererklärung einzureichen. Im Vergleich zu unseren früheren Artikel, bietet dieser Artikel Leitlinien für e-Filing-System. Die Abbildung der Elemente in diesem Artikel basiert auf BE Form 2013. Also, bevor Sie die Anmeldung in e-Filing-System it8217s ratsam, gehen Sie zu den folgenden Seiten zu drucken oder speichern Sie eine Kopie: Wieder, um Frustration von nicht in der Lage zu verhindern Zugang E-Filing-System aufgrund der starken Internet-Verkehr, ist es ratsam, nicht zu warten, bis Last Minute, um Ihre Pflicht als guter und gehorsamer Bürger (Grinsen). Aber wenn Sie eine Geldstrafe von zwischen RM200 (min) bis RM2,000 (max) oder verbringen einige Zeit hocken im Gefängnis (nicht mehr als 6 Monate), dann mit allen Mitteln ignorieren die Vorlage. Und wenn Sie daran denken, Ihr Einkommen zu unterschätzen, ist es besser, nicht zu unterwerfen, weil die Geldbuße für ein solches Verbrechen ist viel seriöser 8211 Geldbuße zwischen RM1000 bis RM10,000 plus 200 der Steuer unterbezahlt. Egal, wie Sie es betrachten, können Sie weg von einer hungrigen und tief-in-Schuld-Regierung laufen. Eigentlich sollten Sie freuen sich auf diese Steuer Saison, da dies vielleicht das einzige Mal, wenn Sie Geld von der Regierung verlangen können 8211 Überschuss in der Steuer bezahlt. Da Arbeitgeber in der Regel zahlen mehr in den Mitarbeitern8217 monatlichen Steuerabzug an die Regierung, (in den meisten Fällen) Regierung schuldet Mitarbeiter Geld. In der Tat sollte die Regierung zahlen Sie den Überschuss in der Steuer bezahlt plus 8220interest8221. Die Sie sonst verdienen könnten, wenn Sie das Geld in einer Bank arbeiten. Das8217s warum es8217s immer eine lose-lose Situation für Angestellte. Es sei denn, Sie tun Ihr eigenes Geschäft, sind die Chancen you8217re zahlen riesige Menge an hart verdientes Geld an die Inland Revenue Department, in diesem Fall Lembaga Hasil Dalam Negeri. Als Mitarbeiter, was Sie tun können, ist zu maximieren, was zulässige Elemente innerhalb der 8220Part F: Deductions8221 Abschnitt, wenn Sie Ihre Steuererklärung Datei. Das BE-Formular ähnelt der e-Filing-Oberfläche bei der Anmeldung, daher empfiehlt es sich, diese Zahlen auf das Formular zu setzen, bevor Sie es zum E-Filing-System eingeben. Nachdem Sie sich erfolgreich angemeldet haben, landen Sie auf der 8220e-BE-Seite Assessment8221. Grundsätzlich gibt es vier (4) Teile oder Seiten in e-Datei-Website nämlich: Seite-1 von e-Filing (e-BE Jahr Bewertung): We8217re nicht in Details über Teil A (Einzelheiten der einzelnen), Teil C (Einzelheiten (Teil I) und Teil E (Einkünfte aus vorangegangenen Jahren nicht deklariert), nur weil diese Informationen nicht viel ändern, es sei denn, Sie genießen die Wiedervereinigung, die Verlagerung nach Hause und das wechselnde Bankkonto jedes Jahr. Wie auch immer, unten ist, wie e-Filing sieht aus wie bei der Protokollierung auf dem ersten Bildschirm. Wenn you8217re in der ersten Seite der E-Datei, das einzige, was Sie ändern müssen, ist 8220Type von Assessment8221 8211, ob 8220Joint mit Spouse8221 oder 8220Separate8221 auswählen. Offensichtlich, wenn Ihr Ehepartner nicht arbeitet, dann wählen Sie 8220joint8221 aber wenn beide arbeiten, it8217s vorteilhafter zu erklären, getrennt. Das würde uns mit Teil B und Teil F verlassen. Beachten Sie, dass Sie jetzt Ihr EA-Formular von Ihrem Unternehmen erhalten haben sollten. Seite-2 von e-filing (e-BE Jahr Bewertung): Der interessante Teil beginnt mit 8220Part B: Gesetzliches Einkommen und Gesamteinkommen8221 wobei Sie alle Einkommen deklarieren. Die Position 8220B1 8211 Einkommen aus Beschäftigung8221 ist das wichtigste, da dies Ihr jährliches Einkommen ist der wichtigste Teil der Regierung verwendet, um Sie monatlich Steuern. Sie erhalten diese Zahl aus Ihrem EA-Formular, die Ihr Gesamteinkommen für das ganze Jahr des letzten Jahres ist. Wenn Sie im Laufe des Beurteilungszeitraums in Aktien oder Anteile, Anteilscheine und Dividendenausschüttungen investieren, müssen Sie sie unter Punkt 8220B2 8211 Dividendenerträge8221 erklären. Klicken Sie auf die Schaltfläche 8220HK38221 (ein weiterer Bildschirm erscheint) und füllen Sie die Informationen über Ihre Dividenden im vergangenen Jahr verdient. Die meisten don8217t wirklich kümmern sich um diese kleine Posten, aber wissen Sie, dass einige Ihrer Dividenden gezahlt werden kann die Menge nach 8220Income Tax bei 25 8220 Klicken Sie, um zu vergrößern Einkommensteuer e-Filing 8211 Dividenden Dies bedeutet einfach, dass die Regierung bereits besteuert die max von 25 auf Ihre Bruttodividende, und was Sie erhalten hatten, war eine abgezogene Nettodividende. Kurz gesagt, Sie 8220must8221 zurück Ihr Geld hier zurückfordern. Vorausgesetzt, Ihre Steuerklasse ist niedriger als 25. Obwohl eine neue Regel sagt, dass alle börsennotierten Unternehmen müssen Ihre Steuer zahlen, haben einige störrische Unternehmen noch nicht erfüllen. Aber wenn alle Ihre Dividenden-Gutscheine 8220Zero8221 in Einkommensteuer Spalte angegeben, können Sie diesen Teil zu ignorieren. Was ist, wenn Sie in ausländischen Börsen wie die US New York Stock Exchange oder Nasdaq investieren Sie brauchen, um Steuern von Ihrem ausländischen Kapitalgewinnen bezahlen Diese Aussage wird vielleicht die Luft klar 8211 8220 Mit Wirkung aus dem Jahr der Beurteilung 2004, Außerhalb Malaysias und erhalten in Malaysia von ansässigen Einzelpersonen ist von der Steuer befreit.8221 Kurz gesagt, Sie don8217t müssen jede Steuer auf Grund von Doppelbesteuerungsabkommen (Grinsen) zu bezahlen. Als nächstes, wenn Sie Einkommen aus der Vermietung von Häusern, Häusern, Grundstücken, Anlagen, Maschinen, Möbeln und Ihre Hamster verdienen, müssen Sie es in 8220B2 8211 Einkommen aus rents8221 erklären. Beachten Sie, dass sowohl 8220B2 8211 Erträge aus Dividenden8221 und 8220B2 8211 Einnahmen aus Mieten8221 als ein einziges Element in 2013 BE Form (B2 8211 Einkommen aus Dividenden und Mieten) dargestellt werden. Wieder, die meisten Menschen don8217t erklären, diese zusätzliche Mieteinnahmen aus offensichtlichen Gründen. Wer in ihrem rechten Verstand wäre so ehrlich (oder ziemlich dumm), um extra zu zahlen an die Regierung nur verwendet werden, um Radare zu kaufen, dass couldn8217t erkennen UFOs (Zunge-in-Wange), rechts Nun, solange Sie don8217t gefangen werde ich Vermeintliche Mieten Erklärung ist ein diskutierbares und könnte schwer zu verfolgen sein. Außerdem, you8217re zahlen Ihre Eigenschaft Bewertung bis 8220dewan bandaraya8221 (Rathaus) alle Halbjahres bereits. Gegenstand B3 betrifft Zinsen, Lizenzgebühren, Teilzeitarbeitsplätze und was nicht. Zinsen aus FD (Festgeld) oder Bankeinlagen sind befreit. Lizenzgebühren über bestimmte Beträge als Ergebnis von Urheberrechten verdienen sind steuerpflichtig. Das gleiche gilt für Teilzeit-Vorträge, Schreiben etc. Aber ernsthaft, wer würde solche Teilzeit-Jobs8217 Einkommen, Recht zu erklären Solange die Figur nicht 8220substantial8221 genug ist Ist ein 8220blind-spot8221. Es sei denn, du bist einer von Regierungskollegen und brauchst, um ihnen zu saugen, Sie normalerweise don8217t geben Geld, Artefakte und Ihre van Gogh Gemälde an die sie. Aber trotzdem können Sie in Teil B Punkt B5 Spenden an 8220approved8221 Institutionen wie Altenheime, Stiftungen, Verbände, Tempel, Kirchen, Moscheen und so weiter erklären. Von denen Sie steuerliche Erleichterung erhalten können. Die Liste der Institutionen nach § 44 Abs. 6 ITA 1967 finden Sie hier. Ihr Gesamteinkommen wird automatisch in Punkt B6 berechnet. Der Betrag der monatlichen Steuerabzüge, die für das gesamte vergangene Jahr gezahlt wurden, sollte automatisch in Punkt B18 erscheinen, sobald Sie zu dieser zweiten Seite der elektronischen Anmeldung gekommen sind. Die Zahl in Punkt B18 sollte die gleiche sein wie in Ihrem EA-Formular. Wenn diese Zahl nicht in B18 erscheint, dann ist etwas mit Ihrer monatlichen Steuerbeitrag falsch. Seite-3 der elektronischen Einreichung (e-BE Year Assessment): Teil F ist der wichtigste Teil, da er Ihren steuerpflichtigen Betrag bestimmt. Dieser Teil ist gleichbedeutend mit abzugsfähigen Ausgaben und Sie werden überrascht sein, wie viel Sie zuvor überbezahlt (an die Regierung), aufgrund der Unwissenheit. Als Ausgangspunkt wird jedem Individuum ein RM9000 Default Relief gegeben. Let8217s gehen zu jedem von ihnen, werden wir F2 8211 Medizinische Behandlung, spezielle Bedürfnisse und Pflegekosten für Eltern. Der Umfang umfasst medizinische Versorgung und Behandlung durch ein Pflegeheim und sogar zahnärztliche Behandlung beschränkt auf Zahnextraktion, Füllung, Skalierung und Reinigung. Jedoch können Sie behaupten, wenn Ihr Eltern8217 Plan waren, Freunde Verwandte zu beeindrucken, indem sie ihren Zahn mit Gold zwar krönten. Die Grenze ist RM5.000 so there8217s riesigen Raum zu verbringen. F3 8211 Grundausstattung für Behinderte, Ehepartner, Kinder oder Eltern. Grundlegende unterstützende Ausrüstung umfaßt Hämodialyse-Maschine, Rollstuhl, künstliches Bein und Hörgeräte aber schließen optische Linsen und Brillen aus. Höchstbetrag ist RM5.000. F4 8211 Niemand mag das, aber wenn Sie eine behinderte Person sind, sind Sie eine zusätzliche RM6.000 in persönlicher Erleichterung erlaubt. F5 8211 Ausbildungsgebühren (Selbst-) 8211 sollten Sie Ihr Studium für 8220any Studiengang8221 auf Masters oder Doktorat weiter. Dann sollten Sie dieses Element für einen Abzug von bis zu RM5,000 max. Dies gilt nicht für Diplome, Hochschulabschlüsse oder Bachelorstudiengänge, sofern sie nicht zum Zwecke des Erwerbs von 8220law, Buchhaltung, islamischer Finanzierung, technischen, beruflichen, industriellen, wissenschaftlichen oder technologischen Fertigkeiten oder Qualifikationen gelten.8221 F6 8211 Medizinische Kosten für schwere Erkrankungen Selbst, Ehepartner oder Kinder, die AIDS, Krebs, Parkinson-Krankheit, Leukämie, Herzinfarkt, große Verbrennungen und sogar Hypertonie gehören. Maximal abzugsfähig ist RM5.000. F7 8211 Vollständige ärztliche Untersuchung für Selbst-, Ehe - oder Kind. Sie sollten das RM500-Limit für diesen Artikel, zB jährliche ärztliche Untersuchung oder umfassende Blutuntersuchung von Pathlab oder BP Healthcare verwenden. Beachten Sie, dass der Gesamtabzug für die oben genannten F6 und F7 auf RM5.000 begrenzt ist. So, wenn Sie bis F78217s RM500 verwendet, können Sie nur Anspruch RM4.500 für Element F6 oben. F8 8211 Erwerb von BüchernMagazinveröffentlichungen (außer Zeitungen und verbotene Lesestoffe) für Selbst, Ehepartner oder Kinder 8211 Ein weiterer großartiger Bereich, wo Sie bis zu einem Höchstbetrag von RM1000 ausgeben sollten. Einige der Zeitschriften, die Sie betrachten können, umfasst Investitionen, Automobil, Wirtschaft, Smartphone, Finanzen und wasnot. Auch können Sie kaufen Tonnen von Büchern (entweder gedruckt oder elektronisch von Amazon oder Apple Inc.8217s (Nasdaq: AAPL. Stock) AppStore für sich selbst, Ehepartner von Kindern. So, denken Sie daran, auf Quittungen besteht beim nächsten Mal, wenn Sie diese Materialien kaufen 8211 Kauf von Personal Computer für Einzelpersonen (Abzug erlaubt einmal in jedem 3 Jahre, auf RM3.000 begrenzt) Vielleicht zu viele Menschen realisiert, dass Tablette wie iPad war nicht so ein schlechter Kauf, nachdem alle, wie es steuerlich absetzbar war Hat die Lücke geschlossen und Anfang Jahr Assessment 2013.Tablets wie iPad ist nicht mehr für eine solche Erleichterung qualifiziert. Die Definition von Computern sind jetzt auf Desktop-Computer, Laptop, Notebook und Ultrabook (Seufzer) beschränkt. Ich vermutete frühen Vogel fängt den Wurm. F11 8211 Kauf von Sportgeräten für jede sportliche Aktivität, eingeschränkt auf RM300.Sportgeräte enthalten Ausrüstung mit kurzen Lebensspanne wie Golfbälle und sogar Shuttlecocks, aber ohne Sportbekleidung wie Badeanzüge und Sportschuhe. Sie können schreien, bis Schaum am Mund 8211, wie die Heck Erwarten Sie eine Person, ohne Badeanzüge schwimmen oder laufen ohne ein Paar Laufschuhe. Vielleicht ist die Regierung thougt es wäre besser, schwimmen nackt oder barfuß laufen wie ein Huhn (Grinsen). Breitband-Steuerentlastung 8211 Bisher können Sie steuerliche Erleichterungen auf Breitbandnutzung beanspruchen, seien es land-line TM Streamyx oder Wireless Internet Breitband-Pakete, die von Maxis, Celcom oder DIGI 8211 bis zu einem Maximum von RM500 angeboten werden. Allerdings war dieses Goodies nur für die Jahresabschlussprüfung 2010 bis 2012 anwendbar. Daher wurde dieser Artikel aus der E-Anmeldung und der BE Form insgesamt entfernt 8211 dieser beliebte Steuerentlastung ist 8220GONE8221. F12 8211 Zinsen für Wohnungsbaudarlehen 8211 Für jedes Basisjahr ist ein auf maximal RM10.000 begrenzter Betrag für einen Zeitraum von drei aufeinander folgenden Beurteilungsjahren ab dem Zeitpunkt der erstmaligen Verwendung der Zinsen abziehbar. Der Verkauf und Kauf (SampP) Vereinbarung muss zwischen 10 März 2009 und 31 Dezember 2010 durchgeführt werden. F13 8211 Die Zahlung der Alimente 8211 Die Scheidung ist heutzutage ziemlich üblich, also wenn Sie Ihre ehemalige Frau im letzten Jahr bezahlt haben, denken Sie daran, auf dieses Element abziehen , Bis zu RM3,000. It8217s zutreffend Sie konnten mehr als diese Menge aber it8217s bezahlt haben, die besser als keine sind. F15 8211 Wenn Sie Kinder haben, vergessen Sie nicht, steuerliche Erleichterung auf diesem Teil zu verlangen. Natürlich, wenn Ihre Kinder bereits verheiratet haben, dann ignorieren Sie diese nicht, wenn Sie testen möchten, wenn IRD Offiziere auf ihren Job schlafen, genau wie, wie diese Strahlen von Radar-Operatoren verpasste den Flug MH370. Für die Pflege eines Kindes unter 18 Jahren ist eine Entlastung von RM1.000 erlaubt. Kind von 18 Jahren und oben und Studium (Diplom oder höher) erhält zusätzliche RM6.000 Relief jeder. F16 8211 Lebensversicherung und Vorsorgekasse. Begrenzt auf RM6.000. Sie sollten nicht ignorieren diesen Teil aufgrund der riesigen Summe der Steuererleichterung erlaubt. Dieser Teil besteht aus beiden (monatlichen) EPF-Beitrag und Lebensversicherungsprämie bezahlt. Einige machten den dummen Fehler denken, dies gilt nur für Versicherungsprämie. Sie haben über ihre EPF-Beitrag vergessen, so dass sie völlig ignoriert diese coole RM6.000 Steuererleichterung. Wenn Sie monatlich RM4.550 verdienen, hätte Ihr jährlicher EPF-Beitrag bereits die Steuererleichterung von RM6000 verbraucht. F17 8211 Private Ruhestand Scheme 8211 wirksam ab Jahr Bewertung 2012 bis 2021, jeder Beitrag zur privaten Altersvorsorge durch die Securities Commission genehmigt hat Anspruch auf eine maximale RM3.000 in Steuererleichterung. Dies ist ähnlich wie EPF-Beitrag, aber vor allem für Selbständige wie Händlern, Klempner usw. Natürlich können Sie für diese Option auf EPF-Beitrag entscheiden, aber warum sperren Sie sich, wenn Sie frei investieren können Ihr eigenes Geld F18 8211 Bildung Und Krankenversicherung. Eine Entlastung von höchstens 3.000 RM ist für Versicherungsprämien, die für Bildung oder medizinische Leistungen für eine Person, Ehemann oder Ehefrau gezahlt werden, verfügbar. Mit den eskalierenden medizinischen Ausgaben heutzutage, würden die meisten Menschen haben eine Art von medizinischen Plan bereits, wie die berüchtigten 36-kritische Krankheiten Versicherungsschutz. Denken Sie daher daran, dies für Steuererleichterungen enthalten. Die oben genannten 15 Artikel sind vielleicht die wichtigsten Abzüge sollten Sie zusätzliche Aufmerksamkeit zu zahlen. Sicher, nicht alle Abzüge zulässig in 8220Part F8221 sind für Sie relevant, aber es lohnt sich immer, einige Zeit auf diesem Abschnitt zu verbringen. Ziel ist es, eine so große Masse wie möglich in Posten 8220F19 8211 Total Relief8221 zu pumpen (wird auf die Position B9 nach BE Form übertragen). Seite-4 der E-Filing (e-BE Jahr Bewertung): Der letzte Teil der e-Filing 8211 Steuererklärung 8211 ist der interessanteste Teil. It8217s wie jene Tage, als you8217re, das auf Ihre Schule exam8217s Ergebnisse wartet, freigegeben werden. Diese Seite zeigt Ihr Gesamteinkommen, weniger Gesamtentlastung, weniger spezielle RM2,000 Entlastung und selbstverständlich das 8220Chargable Einkommen8221. Dieses chargable Einkommen wird verwendet, um Ihre tatsächliche Steuer zu berechnen berechenbar. Denken Sie daran, Ihre überbezahlten Dividenden Hier erhalten Sie Ihr Geld zurück. Nach you8217ve kreativ verbraucht alle abzugsfähigen Reliefs auf die max, das nächste, was zu tun ist, um den Überblick über Ihr Bankkonto zu halten, wie die Regierung würde die Rückerstattung Steuer bezahlt im Überschuss sehr bald. Dies ist nur ein kleiner Teil, den Sie tun können, um Geld zurückzudrucken, dass die Regierung Sie besteuert hatte. Es gibt andere Möglichkeiten, mehr Geld in die eigene Tasche zu legen. Solange Ihr Einkommen doesn8217t erscheint in Ihrem EA Form als Einkommen, you8217re nehmen 100 des Geldes. Als Start, mit Ihrem Chef zu diskutieren, wenn Ihr Mitnahme-Einkommen kann so arrangiert werden, dass nicht steuerpflichtige Zulage anstelle des Grundgehalts erhöht werden. Zum Beispiel ist bis zu RM2.400 Reisegeld steuerfrei. Mahlzeit Zulage, Parkgeld, Kinderbetreuungsgeld sind einige Zulagen, die Sie spielen können, um Ihre Einkommensteuer zu reduzieren. Halten Sie bitte, halten Sie alle Ihre Quittungen für mindestens 7-Jahre. Glückliche Steuer-Jahreszeit. Andere Artikel, die Sie interessieren könnten Kommentar von JENNIFER CHEAH am 24. März 2014 um 11:53 Uhr Q1) Im Jahr 2013 ging meine Patin (sie kümmerte sich um mich, seit ich ein Baby war) durch eine Operation im privaten Krankenhaus Und die Rechnung wurde von mir bezahlt. Kann diese Rechnung unter F2 beansprucht werden Q2) Nach dem Eingriff benötigt meine Patin richtige Pflege und ich habe sie in ein Pflegeheim gestellt, das ich monatlich für das Pflegeheim bezahlen muss. F2 ist für Eltern nur, nicht einmal Schwiegermutter oder Schwiegervater qualifiziert für F2 8230 Jedoch, wie von S46 (1) (c ) Einkommensteuergesetz 1967, es nicht 8220properly8221 definieren, wer der Elternteil ist. Im Allgemeinen könnte Elternpflege Eltern eines adoptierten Kindes 8230 Sie können einen Besuch oder einen Aufruf an die IRD zur Klärung Ihrer Situation 8230 Kommentar von Ivy Ting am 24. März 2014 um 15:46 Hallo .. Ich Möchte mehr verstehen, warum u sagte Mieteinnahmen ist nicht leicht von IRB erkannt Ich überprüft mit Offizier vor, sie sagten auch, dass wir wählen können, nicht zu erklären. Aber ich bekomme die Logik nicht. Denken Sie daran, mehr zu teilen. Vielen Dank Aber sobald ich erklärte, ich sollte weiterhin erklären, wenn es nicht seltsam aussehen wird, wenn sie die Zahlen mit dem Vorjahresvergleich verglichen haben Kommentar von Stevenson Yip am 24. März 2014 um 19:16 Hallo, wenn im Anspruch auf Zinsen für Wohnungsbaudarlehen Und das Darlehen ist unter dem gemeinsamen Namen 8211 meine Frau und ich und wir beide entscheiden sich für die Steuererklärung, möchte wissen, ob ich die Summe der Zinsen unter meinem Namen (wie meine Steuer-Blacket höher ist) oder es muss durch teilen zu erklären 2 Kommentar von Faizal Lee am 24. März 2014 um 8:10 Uhr Ich habe immer ignorieren Dividende verdient Einheit Vertrauen. Ich dachte, dass kleine Menge doesn8217t viel dazu beitragen, wenn ich meine E-Filing jedes Jahr. Vielen Dank für Ihren Artikel und es hat mir geholfen, besser zu verstehen. Kommentar von ryan am 25. März 2014 um 8:05 Uhr Für die B1. Wenn ich feste Vergütung von meiner Firma und es zeigte auf meiner EA-Form. Muss ich meine Zulage von meinem Gesamteinkommen abziehen, bevor ich den Wert bei B1 eingib. Beispiel Gesamteinnahmen monatlich RM 2000 Zulage RM200 RM2200. 12 x 2200 26400. 12 x 200 2400. 26400 8211 2400 24000. B1 Ich gebe 24000. Kommentar von Ryan am 25. März 2014 um 8:42 Uhr Auch für 2013 Steuer diejenigen, die unter RM8000 verdienen erhalten zusätzliche rm2000 Abzug Ich hörte Mean Ich abziehen es von meinem B1 Kommentar von mazli am 25. März 2014 um 11:32 Uhr pengecualian cukai Max RM5,000.00: Yuran pendidikan (sendiri): (i) peringkat selain Sarjana dan Doktor Falsafah 8211 bidang undang-undang, perakaunan, kewangan Islam, teknikal, vokasional, industri, saintifik atau teknologi (ii) peringkat Sarjana dan Doktor Falsafah 8211 sebarang bidang atur kursus pengajian Kommentar von Senad am 25. März 2014 um 7:43 Uhr Hallo, Ich habe eine Frage Auf der Kategorie B meiner EA-Form gibt es 3 Teile meines Gesamteinkommens aa) Gaji kasar, upah atau gaji cuti (termasuk gaji lebih masa) bb) Fi (termasuk fi pengarah), komisen atau bonus cc) Tipp Kasar, perkuisit penerimaan Sagu hati atau elaun-elaun lain (Perihal pembayaran8230823082308230.) Bedeutet es, dass ich add aabbcc als meine pendapatan berkanun pengajian 8220B18221 Kommentar von Ivy am 26. März 2014 um 17:23 Uhr F18 Bildung und Krankenversicherung. Eine Entlastung von höchstens 3.000 RM ist für Versicherungsprämien, die für Bildung oder medizinische Leistungen für eine Person, Ehemann oder Ehefrau gezahlt werden, verfügbar. Que: bedeutet es, dass wir medizinische und Bildung Versicherungsschutz beanspruchen können, wenn wir einen Kauf für unsere Kinder haben Einige sagte nur Selbstversicherung Danke Kommentar von financetwitter am 26. März 2014 um 10:01 Uhr Ich nehme there8217re 2 Teile zu Ihrer Anfrage 8211 Kinderbetreuungshilfe und Alimente 8230 Beachten Sie, dass es sich um getrennte Artikel 8230 F13 8211 Unterhalt an ehemalige Frau) 8230 F15 8211 Kinderbetreuung Relief 8211 F13 ist recht geradlinig, aber beachten Sie, dass freiwillige Unterhaltszahlung Zahlung an eine ehemalige Frau unter einer 8220mutual Vereinbarung8221 aber ohne irgendeine förmliche Vereinbarung Nicht als Abzug qualifiziert. 8211 auch, die Zahlung von Unterhaltszahlungen an ehemalige Frau ist nicht zulässig, in dem Fall, wenn der Ex-Mann behauptete, Abzug für Frau. 8211 F15 ist über Kinderbetreuung 8230 können Sie (und Ihr Ex-Mann) entweder 8220100 Eligibility8221 oder 822050 Eligibility8221 wählen 8230 that8217s, warum there8217s eine weitere 50 Spalte in F15 Item 8230 8211 in Kürze, 822050 Eligibility8221 gilt, wo zwei oder mehrere Personen (Nicht Ehemann und Ehefrau, die zusammenleben, z. B. geschiedene Eltern und Pflegeeltern) sind berechtigt, für die Zahlungen für ein und dasselbe Kind einen Abzug zu verlangen. 8230 Der Abzug, der jedem dieser Personen gewährt wird, beträgt 50 des zulässigen Abzugs. Kommentar von financetwitter am 26. März 2014 um 10:01 Uhr Kommentar von financetwitter am 8. April 2014 um 7:54 Uhr Natürlich können Sie, Tan 8230 There8217s keine bestimmte Regel, die Menschen vom Kauf Computer online oder aus einem anderen Land beschränkt 8230 Allerdings ist diese Entlastung nur anwendbar, wenn der Computer für den persönlichen Gebrauch 8230 wenn it8217s für geschäftliche Zwecke ist, there8217s 8220NO8221 Abzug 8230 erlaubt wenn ich von IRD gefangen wurden, und sie versuchen, lustig zu sein sagen, der Computer in Malaysia gekauft werden müssen, so dass sie I8217ll sagen, dass ich Versucht, billigste Computer im Ausland zu bekommen, um 8220more8221 Steuern an die Regierung zahlen 8230 I8217m sicher, sie würden mich lieben Für F3 (grundlegende unterstützende Ausrüstungen für Behinderte), lernte ich von LHDN Leute, die müssen als OKU mit Regierung registriert (dh hat Ein gültiges OKU-Namens-Tag und den OKU-Datensatz mit der Regie - rung hat), dann kann nur Anspruch geltend gemacht werden, sonst ist kein Anspruch zulässig. Kindly beraten, wenn dieses zutreffend ist, weil ich eine gültige Rollstuhlaufnahme habe, aber kein unterhaltenes aber LHDN. Vielen Dank. Kommentar von financetwitter am 11. April 2014 um 12:39 Uhr That8217s korrekt CH, müssen Sie sich bei Welfare Dept registrieren, um ein OKU-Zertifikat zu erhalten 8230 Sie sollten eine OKU-Karte innerhalb von 14 Tagen erhalten 8230 There8217re andere Leistungen für OKU neben Steuerbefreiungen 8230 Kommentar von Iamjacq am April 13, 2014 um 12:46 Uhr Hallo. Ich habe einen Zweifel hier. Wenn ich sagen, ich kaufte ein Haus letzte yr 2013, habe ich noch Anspruch auf Anspruch auf die Wohnungsbaudarlehen Wenn ja. Wie viel konnte ich behaupten Can8217t wirklich verstehen, es8217s im Jahr 2009 -2010 angegeben Thanks Comment von shanice am April 13, 2014 at 10:04 hi, ich habe Zweifel an der steuerfreien Einkommen (Rente). meine Tante war eine Regierung Diener und zog sich auf 13. Januar im Alter von 57.i hatte einen Anruf zu lhdn und Offizier wies mich kein 4, um Beurteilung, Frau doesn8217t 8220punca pendapatan8221 haben für ya 2014 Aber ich sie haben nur nicht vergessen, noch einige Kleine Menge Teilzeit Einkommen. In diesem Fall kann ihr Ehemann noch förderfähig für die Erleichterung von rm3000 Offenbar e Einreichung eingereicht worden war. Und im so Sorgen für jede Strafe ergriffen Zukunft Kommentar von financetwitter am 16. April 2014 um 10:31 Uhr Die Sale and Purchase (S038P) Vereinbarung 8220MUST8221 ausgeführt werden, zwischen 10 März 2009 bis 31 Dezember 2010. Seit Sie gesagt haben Sie es im letzten Jahr gekauft (2013), ich vermute, Sie can8217t backdate Ihre S038P Vereinbarung zwischen 2009-2010, können Sie So, Sie can8217t behaupten, alles 8230 Kommentar von financetwitter am April 16, 2014 um 10:39 Uhr Art der Beurteilung: Option 822048221 liest 8211, wenn die Einzelperson ist mit einem Ehegatten verheiratet, der kein Einkommen keine Einkommensquelle hat oder Einkommen hat, das steuerfrei ist. Ich nehme Ihre aunt8217s Job doesn8217t Teilzeit Hunderttausende von Dollar in Einkommen 8230 produziere ich won8217t ein bisschen schwitzen, wenn ich Sie 8230 waren Wie ich bereits erwähnt, it8217s einen blinden Fleck, so dass es zu ignorieren, als ob es nie geschehen, obwohl IRD kann Schreien, bis Schaum im Mund über was ich schlage 8230 Bro, brauchen einige Ratschläge. Sagen Sie einfach, dass wir ein Unternehmen schaffen, nur um in Aktienmärkte oder Aktien zu investieren, müssen wir Steuern zahlen für was auch immer wir verdienen Danke. Ich habe um diese Frage und bekommen viele verschiedene Antworten. Vielen Dank ya .. Kommentar von Lim am April 18, 2014 at 1:38 pm Ich habe gelesen, dass 8221 Premium auf neue Annuitäten-Regelung oder zusätzliche Prämie bezahlt auf bestehende Annuität Regelung Beginn der Zahlung von 01012010 (Betrag von mehr als RM1000 können zusammen mit beansprucht werden Lebensversicherungsprämie) gestrichen aus Jahresabschluss 2012 bis Jahresabschluss 20218243 Und meine Frage ist, habe ich eine zusätzliche neue Lebensversicherung Jahr 2013 gekauft. Und, einschließlich meiner Kwsp und Lebensversicherung, sind beide bereits bis zu rm 6000. Mai I Wissen, für die neue zusätzliche Lebensversicherung, wo ich in der zusätzlichen RM1000 in der E-Filing-Spalte hinzufügen müssen, um zu überprüfen, ob Mutter Begräbnis teuer können wir unter die Eltern medizinischen Anspruch Kommentar von kuri am April 22, 2014 um 4: 24 PM Hallo, ich bin ein Ausländer, der in Malaysia lebt und I8217m, der das e-filing zum ersten Mal tut. Mein Mann ist meine abhängige und er hat kein Einkommen für 2013. Wenn ich das Formular ausfüllen, auf Seite 3 die row8221 Ehemann Frau Die Zahlung von Alimente an ehemalige Frau8221 ist bereits in grau mit 3.000 gefüllt. Ist das richtig I8217m noch verheiratet, damit dies nicht Unterhalt. Muss ich dies zu löschen Ich bin die Einreichung der Steuererklärung als 8220diri sendiri pasangan tiada punca pendapatan8221. Vielen Dank Kommentar von lucky cogito am 22. April 2014 um 21.16 Uhr Wenn meine Frau nicht mit mir hier in Malaysia leben, erkläre ich mich als Single, was über meinen Sohn über 18 und gehen zur Universität in Kanada, kann ich bekommen Die 6000 Relief Auch in der E-Datei alle Blöcke für Reliefs können nicht gefüllt werden sie alle grau, und auch die Zusammenfassung am Ende der Einreichung zeigt alle Nullen. Kommentar von Unintended Lost One am 23. April 2014 um 12:57 Uhr I8217m eine legale Tay Payer. Jedoch sehe ich nie aus, wie das Einreichen von Formen ist wichtig jedes Jahr, weil, was ich verstehe, da meine Payslip hatte die Höhe der Steuer an die Regierung abgezogen. Es sollte gut sein. Wie was gibt es zu erklären, wenn ich nicht schulden Regierung nichts so war ich total falsch daran und missverstanden. Ich habe sogar die EPF und Steuer Teil missverstanden. Ich möchte nicht die Schuld an meine HRAdmins setzen, obwohl ich einige Leute gefragt habe, dass sie dafür verantwortlich sind, zumindest die Wichtigkeit zu erklären, Steuerformulare jedes Jahr einzureichen, wenn mein Gehalt den gewissen Steuerbetrag erreicht hatte. Nun, nachdem ich die Wichtigkeit anerkannt habe ich tatsächlich sammeln alle meine EA-Formulare und andere Dokumente, um die Steuer einreichen. Ich hatte mit Hasil überprüft und meine Steuer-Nr. Auch existiert, und nur registriert, um E-Filing. Also meine Fragen ist, dass nach meinem Lohn sollte ich beginnen, meine Steuerformulare seit 2009 einreichen, aber ich habe das nicht getan. Wenn ich vorhabe, es zu tun und es jetzt einzureichen, gehe ich ins Gefängnis. Hallo dort, mein Angestellter verzögert meine EA-Form, ich fordere immer für sie, aber ich habe gerade ihre Versprechen. Was soll ich tun Danke. Kommentar von financetwitter am 6. Mai 2014 07.17 Hallo Lim, Dixon, die Liste aus IRD doesn8217t speziell 8220chiropractic8221 erwähnen, so sollten wir feststellen, dass wir es behaupten can8217t überhaupt Es hängt davon ab, ob Sie sich strikt an die Regel gehen wollen von Bücher 8230 Nun, there8217re Tonnen schwere Krankheit gibt, nicht in IRD8217s Liste 8230 buchstabiert Aber das doesn8217t verstehen wir es als Steuerentlastung 8230 umfassen can8217t ich immer glauben, dass, solange we8217re nicht Geschichte machen und es ist in der Tat eine schwere Krankheit, Sollten wir vorangehen und behaupten, es 8230 Ich glaube, medizinische Karten decken Chiropraktik 8230 Und wenn sie decken, ist das genug für mich, um die Ernsthaftigkeit zu rechtfertigen, und I8217ll gehen Sie vor, es zu behaupten 8230 Aber that8217s mich 8230 Eines der Probleme mit Malaysiern ist they8217ve dieser kritischen Krankheit 8211 8220Public Obedience8221 8230 Sie behaupten, es nicht wagen, etwas, wenn it8217s nicht im Buch 8230 Aber IRD doesn8217t Sie ausdrücklich nichts gesagt, in ihrer Liste behaupten can8217t, taten sie sollten wir eine 8220U-Turn8221 wenn there8217s kein Schild machen, dass Sagt, so können die Behörden sagen, Sie können eine U-Turn, da da8217s kein Schild, dass es erlaubt 8230 Aber wir können immer behaupten, dass seit da8217s kein Schild, dass U-Turn heißt 8220NOT8221 erlaubt, bedeutet es auch, dass U-Turn erlaubt ist Hope Erhalten Sie den Saft 8230 Für mich I8217ll behaupten zuerst, und diskutieren oder verhandeln später 8230 Nicht eine große Sache 8230 Kommentar von Gerald am Mai 9, 2014 at 6:58 pm Hallo, Ich habe eine 300,00 monatliche Forderung für nicht steuerpflichtige Zertifikate und es Erscheint im EA-Formblatt Kategorie-G für 3600.00, also nicht in der Spalte der steuerpflichtigen Einkünfte enthalten. Handelt es sich um 8220illegal8221. Was soll ich tun, über dieses Hallo, ich denke, dass ich sah, dass Sie mein Weblog besucht, so kam ich, um wieder die want. I Ich versuche, um Probleme zu finden, um meine Website zu verbessern Ich nehme seine ok, um ein paar Ihrer Ideen Kommentar von Arshad Am 11. Juni 2014 um 11:27 Uhr Ich möchte wissen, ob Kauf elektronisches Wörterbuch, kann ich es unter Buchrelief beanspruchen Kommentar von sandeep am 20. März 2015 um 15:19 Auch. Wenn ich mich von einem Job zum anderen im Jahr 2014 bewegt habe. Im Auge behalten Ich bin ein Expat, und ich arbeitete für ein Unternehmen bis Juni 2014 und zog zu einem anderen im Juli. Muss ich 2 EA-Formulare einreichen Mein vorheriger Arbeitgeber gab mir kein EA-Formular, da ich nicht das Land für Visa-Änderung beenden konnte. Brauche ich ein EA-Formular von beiden Arbeitgeber Kommentar von Gilbert am 20. März 2015 um 21.26 Uhr Hallo Financetwitter, ich bin 55 Jahre alt. I8217m ein normaler Arbeiter, die ungerade Arbeitsplätze von Haus zu Haus, Beispiel Sanitär, ohne jeden Arbeitgeber zu tun. Das Einkommen ist in etwa nicht mehr als rm1800 pro Monat. Wie kann ich erklären, die LHDN, dass ich dies weniger verdienen ohne Beweis oder Ea FormWill die LHDN glauben Sie mir Danke. Kommentar von patrick am 4. April 2015 um 19.07 Uhr Sehr geehrter Autor von Financetwitter, ich bin Expat in KL arbeiten. Schätzen, wenn Sie für unten beraten können F16 Lebensversicherung und Vorsorgekasse Kann ich Anspruch auf Lebensversicherung Prämie für meine abhängig Frau außerhalb Malaysia bezahlt. F12 Zinsen auf Wohnungsbaudarlehen kann ich behaupten, intrest bezahlt auf Wohnungsbaudarlehen außerhalb von Malaysia F7 Vollständige ärztliche Untersuchung für sich selbst, Ehepartner oder Kind. Kann ich für die ärztliche Untersuchung beanspruchen, wenn seine bereits von meinem Unternehmen Krankenversicherung abgedeckt Kommentar von Stella am 15. April 2015 um 17:45 Hey there Vielen Dank für Ihre informative Artikel. Ich habe die gleiche Frage wie einer der Leser oben: Unter B2, Sie sagte, dass Mieteinnahmen steuerpflichtig, aber schwer zu detact. Wenn ich eine Eigenschaft unter Garantie-Rückkehr für 6 Jahre kaufe, ist es zurückführbar, das ich dieses frage, weil sowohl der Entwickler als auch ich einen Mietvertrag unterzeichnet haben würden. The thing is, the rental income is not enough to cover the loan instalment so in effect there is negative income until and unless I paid the loan in full. Vielen Dank. Comment by Confusedlah on April 29, 2015 at 12:38 am Hi Financetwitter, firstly, good job on the article as well as taking time to reply to people. I have a question, I was employed until 2011 and paid my taxes until I resigned in 2012 to pursue my studies and was unemployed through 2012-2015. I didn8217t file during that time because I was under the impression that if we didnt get an EA form, we didn8217t have to file. However, just in case, I just filed for 2014 as 0. Do I need to go back and do the same for 2012, 2013 Hope you can advise. Thanks Comment by Ling on April 29, 2015 at 7:41 pm I8217m resident of Malaysia. however I was recruited as a freelance consultant with a Singapore-based company. I have no specification of workplace as i often travel around the SEA regions. There is no EA form issued by the Company as well since I8217m not engaged as full-time employee. The Company remitted my salary to my Malaysia bank account wherever there8217s a payment. Shall i declare the income that i made Also i have plans to buy a house amp Car in Malaysia. Is it mandated to declare the income that earned overseas thru my research, the info from KPMG website stated clearly that salary that earned from working abroad is not taxable. can you advise pls Salary earned from working abroad Is salary earned from working abroad taxed in Malaysia If so, how The salary earned from working abroad would not be taxable unless the income received is incidental to the Malaysian employment.45 Comment by Shannon on May 6, 2015 at 11:14 am Thank you so much on taking time to write about tax, and I8217ve learn a lot from your page I have accidentally hand in a wrong (didn8217t manage to run away from taxes i. e medical issues, laptop, books) can I resubmit the form Cause I realize I need to pay an additional of rm2k but I have all the receipts with me. Will the tax department come after me or check on me for resubmission Your advice is kindly appreciated. Thanks Hi, I8217m currently disabled and got the PWD card due to health problems so am working part time for oversea online recruitment company. Do I still need to fill in my income tax form if i earned 100 for 2014 If yes then what shall I state in the Jenis Penggajian column Comment by kidiaq on March 10, 2016 at 4:25 pm hi, i had a fixed transport allowance every months. Can i deduct it from my annual salary for my efiling
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