Net Unrealized Appreciation - NUA Was ist die Netto Unrealized Appreciation - NUA Die Netto-nicht realisierte Wertsteigerung (NUA) ist die Differenz zwischen dem durchschnittlichen Kostenbasis der Aktien und dem aktuellen Marktwert der Aktien in einem steuerbegünstigten Konto gehalten. Die NUA ist wichtig, wenn Sie in hohem Grade geschätzte Unternehmensaktie von Ihrem steuerbegünstigten Mitarbeiter-geförderten Ruhestandplan wie einem 401 (k) verteilen. BREAKING DOWN Netto Unrealisierte Anerkennung - NUA Bei der Verteilung der Aktien unterliegt die NUA keiner normalen Einkommenssteuer. Aus diesem Grund könnte es besser sein, den Aktienbestand auf ein reguläres Brokerage-Konto zu übertragen, anstatt den Bestand auf eine steuerbegünstigte IRA zu verlagern. Wenn rollte zu einer IRA. Würde die Aktien der Gesellschaft NUA schließlich zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert werden. Wenn Sie die Aktien verteilen. Die NUA ist nur verfügbar, wenn die Aktie ursprünglich in einem steuerbegünstigten Konto, wie einem 401K oder traditionellen IRA, platziert ist und nur für den Bestand der Gesellschaft gilt, für die Sie tätig sind oder waren. Roth IRAs qualifizieren sich nicht für NUA, weil sie nicht aufgeschoben werden, und Maklerkonten nicht für NUA qualifizieren, weil sie in der Regel der Kapitalertragsteuer unterliegen. Verteilung von Aktien aus einem 401K in einem steuerpflichtigen Konto, wie z. B. ein Brokerage-Konto, haben unterschiedliche Auswirkungen auf NUA-Fonds, pro Internal Revenue Service (IRS) Regeln und Vorschriften. Während die Mehrheit eines 401K-Portefeuilles zum Marktwert in Bezug auf das Einkommen besteuert wird, werden Aktien aus dem Aktienbestand nur als Einkommen auf Basis der Kostenbasis berechnet. Dies bedeutet, dass jeder zusätzliche Wert, der seit dem Erwerb der Aktie erworben wurde, an diesem Punkt nicht als Ertrag besteuert wird. Beim Verkauf der Aktien der Gesellschaft wird die NUA der Kapitalertragsteuer unterliegen, die drastisch niedriger sein kann als Ihr gegenwärtiger Einkommensteuersatz, selbst wenn ein Medicare-Aufschlag hinzugefügt wird. In den Fällen, in denen es niedriger ist, kann das Verbringen der Aktien auf ein steuerpflichtiges Konto zu erheblichen Steuerersparnissen führen. In Fällen, in denen die Kapitalertragsteuer höher ist, können Sie die Mittel alternativ verteilen. Zusätzliche Qualifikationen Es gibt zusätzliche Anforderungen, die als Teil der NUA Regeln erfüllt werden müssen. Zuerst müssen Sie innerhalb eines Jahres die Gesamtheit des in dem Plan befindlichen Freizügigkeitsguthabens, einschließlich aller Vermögenswerte, aus allen von demselben Arbeitgeber gesponserten Konten ausschütten. Alle Ausschüttungen müssen als Aktien ausgegeben werden und können derzeit nicht in Bar umgewandelt werden. Sie müssen entweder von der Gesellschaft getrennt, erreicht das Mindestalter für die Verteilung, erlitt eine Verletzung, die in einer vollständigen Invalidität (wenn Sie ein selbständiger Arbeitnehmer), oder Sie müssen gestorben. Rolling Over Company Lager: Eine Entscheidung, zweimal zu denken Über Wann immer Mitarbeiter einen Job verlassen, rollen sie häufig ihre 401 (k) Pläne Vermögenswerte in ihre IRA. In den meisten Fällen ist dies ein guter Weg, um weiter zu verschieben Steuern, bis Sie in Rente gehen und beginnen, die Verteilung. Allerdings, wenn Ihr 401 (k) oder andere Arbeitgeber-gesponsert Ruhestand umfasst hoch geschätzt, öffentlich gehandelten Aktien in der Firma, für die Sie arbeiten, könnten Sie sparen Tausende von Dollar durch die Zahlung von Steuern auf den Vorrat jetzt anstatt später. Wie nicht rollen über die 401 (K) Vermögenswerte können weniger Steuern bedeuten Wenn Sie Geld von Ihrem IRA verteilen, zahlen Sie gewöhnliche Ertragssteuern auf diese Ausschüttungen, wenn Sie noch nicht bezahlt Steuern auf die Beiträge auf das Konto. Der in die IRA eingeleitete Unternehmensbestand wird auf die gleiche Weise behandelt. Aber wenn Sie Ihren Unternehmensbestand von Ihrem 401 (k) zurückziehen und statt es in eine IRA zu rollen, übertragen Sie es zu einem steuerpflichtigen Maklerkonto. Sie vermeiden die gewöhnlichen Ertragssteuern auf die aktienbasierte nicht realisierte Wertsteigerung (NUA) (unabhängig davon, ob Sie die Aktie verkaufen oder weiter halten). Die NUA ist die Differenz zwischen dem Wert des Unternehmensbestandes zum Zeitpunkt des Kaufs (in Ihrem 401 (k) Konto) und dem Zeitpunkt der Verteilung (übertragen von der 401 (k)). So ist der einzige Teil Ihres Unternehmensbestandes, der Ihren gewöhnlichen Einkommensteuern unterliegt, der Wert, den die Aktie war, als sie zum ersten Mal durch den 401 (k) Plan erworben wurde. In Summe, wegen dieser NUA Steuervergünstigung. Kann es für Sie am vorteilhaftesten sein, nicht über Ihren Unternehmensbestand von der 401 (k) in eine IRA zu rollen. (Allerdings erhalten die anderen Vermögenswerte in den 401 (k) - wie Investmentfonds usw. - nicht die NUA Steuervergünstigung, so dass Sie immer noch wahrscheinlich wollen, um diese Plan Vermögenswerte in eine IRA rollen und weiter verschieben Steuern auf Vergangenheit und Zukunft Wachstum.) Auch wenn Sie die NUA Steuervergünstigung für Ihr Unternehmen Lager (indem Sie es nicht in eine IRA), müssen Sie nicht über die Notwendigkeit der erforderlichen Mindest-Ausschüttungen (RMD) auf diese Vermögenswerte, da sie nicht Teil sind Einer IRA. Verkaufen Sie die 401 (k) Stock Say Sie verkaufen die 401 (k) Aktien sofort anstatt sie weiterhin in einem regelmäßigen Brokerage-Konto zu halten. Für die meisten Aktien, wenn Sie sie verkaufen, müssen Sie sie für mindestens ein Jahr gehalten haben, um einen niedrigeren Kapitalertragsteuersatz auf ihnen zu erhalten, aber dies gilt nicht für die NUA gelten. Daher könnten Sie verkaufen die Aktien am Tag nach der Übertragung Sie aus Ihrem 401 (k) und zahlen nur die niedrigeren aktuellen Kapitalgewinne Rate auf der NUA. Auf der anderen Seite, wenn Sie den Bestand in Ihre IRA rollen würden, werden Sie schließlich zahlen Steuern mit einer höheren Rate als Ihre normalen Steuersatz. Halten Sie die 401 (k) Stock Sagen Sie entscheiden, auf dem Lager von der 401 (k) in Ihrem Brokerage-Konto zu halten. Wenn die Aktien weiter schätzen und Sie die niedrigere Kapitalertragsteuer auf diese Wertschätzung nutzen möchten, müssen Sie die Wertpapiere für mehr als ein Jahr vor dem Verkauf halten. Andernfalls wird jedes Wachstum auf dem Bestand, die seit dem Tag, an dem es aus dem Ruhestand gezogen wurde, bei Ihrem ordentlichen Einkommensteuersatz besteuert werden. Zukünftige Dividenden sind zu Ihrem ordentlichen Ertragsteuersatz steuerpflichtig. Wie Ihre Erben profitieren Die Begünstigten IRAs und anderen Altersvorsorgepläne müssen ordentliche Einkommenssteuern auf alle Geld zahlen, die sie erhalten. Die Steuer basiert auf Ihrer Kostenbasis. Die für steuerliche Zwecke in der Regel Null ist, da Sie noch nicht bezahlt haben Steuern auf die Beiträge. Die Null-Steuer-Kosten-Basis bedeutet, dass es Sie keine Steuern kostet, so dass alles über die Steuer-Kosten (die Null ist) ist Gewinn und damit noch steuerpflichtig. Mit anderen Worten, eine Kostenbasis von Null für steuerliche Zwecke bedeutet, dass alles in der IRA für Ihre Begünstigten steuerpflichtig ist. Aber manchmal werden die Menschen nach Steuern Beiträge zu einem IRA-Plan zu machen. Diese Dollars würden steuerfrei auf anteilige Basis kommen. Allerdings wird die geerbte NUA-Aktie anders behandelt. Ihre Erben erben noch Ihre Kostenbasis in der Aktie, aber wenn sie die NUA - Aktie verteilen, haben sie Anspruch auf die gleiche Behandlung, die Sie erhalten hätten (dh keine normale Einkommenssteuer auf der NUA zu zahlen), aber sie müssen sich auch an die (Dh wenn sie die Aktien halten und die Aktie schätzt, eine niedrigere Kapitalertragsrate zu erhalten, müssen sie die Aktien für ein Jahr halten). Also, wenn Ihre Erben erhalten die Erbschaft. Sie zahlen nur Kapitalertragsteuer auf der NUA. Wenn es eine Aufwertung zwischen dem Datum, an dem Sie die Aktie von der 401 (k) und dem Datum, das Sie sterben, wird der Wert der Aufwertung erhalten eine Step-up in Basis. Dies bedeutet, dass Ihre Begünstigten für steuerliche Zwecke die Aktie mit dem Wert erhalten, den sie am Tag des Todes hatten. Also, wenn sie es für den gleichen Preis verkaufen, war es, wenn sie es geerbt haben, gibt es keine Steuer auf diese Wertschätzung - es geht daher an sie Einkommensteuerfrei. Beispiel Lassen Sie sich durch ein Beispiel, um diese steuerlichen Behandlungen zu demonstrieren. Mike ist 57, im Begriff, in den Ruhestand zu gehen und hat Aktien in seinem 401 (k) Plan. Die ursprünglichen Kosten der Aktie war 200.000, aber es ist jetzt wert 1 Million. Wenn er die 1 Million zu seiner IRA rollen würde, würde das Geld Steuer aufgeschoben, bis er Verteilungen nahm. Zu dieser Zeit würden die Ausschüttungen als ordentliches Einkommen besteuert. Wenn Mike stirbt, zahlen seine IRA-Begünstigten die gewöhnliche Einkommensteuer auf das gesamte Geld, das sie erhalten. Aber wenn Mike den Bestand aus dem Plan zurückzieht, anstatt ihn in seine IRA zu rollen, wäre seine Steuersituation anders. Er müsste die gewöhnliche Einkommensteuer auf die 200.000 zahlen. Allerdings würden die verbliebenen 800.000 nicht unter seine ordentliche Einkommensteuer (wegen der NUA Steuervergünstigung). Wenn Mike sofort die Aktie verkaufte, würde er auf der NUA nur die niedrigeren Kapitalgewinne zahlen müssen. Sagen Mike hält diesen Bestand für ein Jahr. Wenn er es verkauft, zahlt er die niedrigere Kapitalertragsteuer auf die NUA und jede zusätzliche Anerkennung. Schließlich, weil die Aktie nicht Teil einer IRA ist, muss er sich keine Sorgen um RMD machen. Auch wenn Mike nicht rollen die Aktie in eine IRA, werden seine Begünstigten auch nicht zu zahlen haben, gewöhnliche Einkommensteuer auf der NUA. Aber sie würden keinen Schritt für die NUA erhalten. Dies bedeutet, dass sie (die niedrigere) Kapitalertragsteuer auf die NUA zahlen müssten. Aber wenn es eine Aufwertung zwischen dem Datum Mike verteilt die Aktie aus der 401 (k), und das Datum der Mikes Tod, wird diese Wertschätzung erhalten eine Step-up in Basis und daher Mikes Erben müssen nicht Einkommenssteuer auf diese Wertschätzung zu zahlen . Fassen wir den Unterschied zwischen Mike nicht Rolling seine 401 (k) Vermögenswerte in eine IRA (unter Ausnutzung der NUA Steuervergünstigung), und Mike Rolling in eine IRA. Hier ist der Vergleich, wenn Mike sofort verkauft die Aktie: Nicht Rolling in IRA Einige Vorsichtsmaßnahmen und Tipps Die NUA Steuerermäßigung gilt strikt für Aktien der Firma, die Sie tatsächlich arbeiten. Und Sie sollten nur in Erwägung ziehen, es zu nutzen, wenn die Aktie deutlich von der Zeit, die es von Ihrem Plan gekauft wurde geschätzt. Wenn es nicht, Sie wäre besser dran rollen es auf Ihre IRA und lassen es weiterhin steuerlich verschoben werden. Sie können jedoch Aktien aufteilen Aktien. Angenommen, dass einige Aktien einen sehr niedrigen Wert hatten, als sie zum ersten Mal zu Ihrem 401 (k) beigetragen wurden, während andere nicht. Sie könnten die NUA auf die billigeren Aktien und übertragen Sie die anderen auf Ihre IRA. Denken Sie auch daran, dass Sie zu verteilen und Ihre Pläne Vermögenswerte als Pauschalbetrag. Dies bedeutet, dass alle Pläne Vermögenswerte, nicht nur die Arbeitgeber-Lager müssen innerhalb eines Kalenderjahres entfernt werden. Daher, da Treuhänder kann mehrere Wochen dauern, um solche Anfragen zu verarbeiten, stellen Sie sicher, geben Sie sich genug Zeit, so dass die Verteilung und Übertragung erfolgen im gleichen Jahr. Eine weitere potenzielle Nachteil ist, dass, wenn Sie nicht mindestens 55 sind und verlassen Ihren Job, müssen Sie eine 10 Strafe auf die steuerpflichtige Menge, die die Kosten der Aktie (nicht die volle Verteilung Wert) zu zahlen. Allerdings bedeutet dies auch, dass, wenn die Aktie genug gewachsen ist (die NUA ist mehr wert als der ursprüngliche Betrag), könnte es sich lohnen, die Strafe zahlen, um die NUA profitieren. Wenn Sie aus Ihrem Arbeitgeber Plan zu verteilen, ist der Arbeitgeber verpflichtet, 20 aus den Ausschüttungen für die IRS. Aber Sie könnten in der Lage, um dieses zu erhalten. Lassen Sie Ihren Arbeitgeber die Sachwerte direkt an Ihre IRA übertragen. Dann haben Sie den Vorrat zu Ihnen in der Art verteilt. Auf diese Weise gibt es nichts mehr in den Plan für die IRS. Aber wenn Sie cant vermeiden, die Steuer, stellen Sie sicher, dass Ihr Arbeitgeber zurückbehält nur 20 auf der Kostenbasis, nicht den gesamten Betrag. Auch für die Aufbewahrung Zwecke nicht mischen NUA Aktie mit anderen Aktien des Unternehmens in der gleichen Brokerage-Konto. Dies könnte es sehr schwierig, die Steuervergünstigung zu bekommen. Stattdessen richten Sie ein separates Konto ein, um die NUA-Aktie zu halten. Andere Faktoren zu bestimmen, bevor Sie entscheiden, nicht zu rollen die Vermögenswerte in eine IRA sind, ob die Aktien einen erheblichen Betrag von Ihrem Nettovermögen. Und ob Ihr Hauptziel ist mehr Diversifizierung. Denken Sie daran, sobald die Aktie ist aus dem Ruhestand planen, werden Sie schulden Steuern auf alle Gewinne, wenn auch zu einem reduzierten Satz. Auf der anderen Seite, wenn Sie es zu einem IRA gerollt und Aktien verkauft, wird die Steuer verzögert. Darüber hinaus haben Vermögenswerte in einer IRA einen größeren Gläubigerschutz als Nicht-IRA-Konten. Schließlich, wenn Ihr Arbeitgeber ist nicht vertraut mit der NUA Steuer-Taktik, müssen Sie möglicherweise einige überzeugende tun. Dies könnte beinhalten, einen kompetenten Finanzberater oder Buchhalter, um in Ihrem Namen eingreifen. Fazit Um die Steuervergünstigung, die verfügbar ist für Unternehmen Lager in einem Ruhestand zu erhalten, müssen Sie etwas Geld im Voraus zu verbringen. Und dies kann einige Investoren davon abhalten, sie zu benutzen. Aber im Vergleich zu der Steuerlast, die Sie oder Ihre Erben in der Zukunft konfrontiert werden, könnte es Geld gut ausgegeben werden. (Weitere Informationen finden Sie unter Verschieben Ihres Planvermögens und Rollovers von Nachsteuerobjekten können die Landschaft Ihrer IRA ändern.) Wichtige rechtliche Informationen über die E-Mail, die Sie senden werden. Durch die Nutzung dieses Dienstes erklären Sie sich damit einverstanden, Ihre echte E-Mail-Adresse einzugeben und nur an Personen zu senden, die Sie kennen. Es ist eine Verletzung des Rechts in einigen Gerichtsbarkeiten zu fälschlich identifizieren sich in einer E-Mail. Alle Informationen, die Sie zur Verfügung stellen, werden von Fidelity ausschließlich für den Zweck verwendet, die E-Mail in Ihrem Namen zu senden. Die Betreffzeile der E-Mail, die Sie senden, ist Fidelity: Ihre E-Mail wurde gesendet. Mutualfonds und Investmentfonds - Fidelity Investments Mit einem Klick auf einen Link öffnet sich ein neues Fenster. Machen Sie das Beste aus Aktien der Gesellschaft Ein wenig verwendet IRS-Regel kann dazu beitragen, den Wert Ihres Unternehmens zu maximieren. Mehr als 15 Million Leute besitzen ungefähr 400 Milliarde des Firmenbestandes in Fidelity-verwalteten Arbeitsplatz-Ruhestandplänen alleine. Wenn Sie Unternehmensbestand in solch einem Plan besitzen, gibt es eine Steuerverletzung, die Sie ein Bündel auf taxesif retten könnte, das Sie qualifizieren. Jeder, der Inhaber eines Unternehmens besitzt, wird schließlich entscheiden müssen, wie diese Vermögenswerte verteilt werden, wenn Sie in den Ruhestand gehen oder die Arbeitgeber wechseln. Unter einer Verteilung könnte verlassen Sie vor einer Steuerrechnung, aber ein wenig bekannte Steuervermeidung mit net unrealized appreciation (NUA) hat das Potenzial zu helfen. Die steuerliche Behandlung von nicht realisierten Nettovermögen könnte für einen Anleger mit einem beträchtlichen Aktienbestand eine bedeutende Unterbrechung darstellen, vor allem, wenn die Vermögenswerte sehr stark gewachsen sind oder kurzfristig geplant werden, sagt Steven Feinschreiber, Senior Vice President , Finanzlösungen, in Fidelity Strategic Advisers. Natürlich wollen Sie nicht, dass die Steuern diktieren Investitionsentscheidungen. Stellen Sie sicher, zunächst den Verkauf im Lichte Ihrer Asset-Allokation, und langfristige planthen sehen, wenn diese Steuerstrategie sinnvoll für Sie. Definition NUA NUA ist die Differenz zwischen dem Preis, den Sie ursprünglich für eine Aktie (ihre Kostenbasis) und ihren aktuellen Marktwert bezahlt haben. Sagen Sie können Aktien des Unternehmens in Ihrem Plan für 20 pro Aktie zu kaufen, und Sie verwenden 2.000 bis 100 Aktien zu kaufen. Fünf Jahre später, die Aktien sind 35 wert, für einen Gesamtwert von 3.500: 2.000 von dieser Zahl wäre Ihre Kostenbasis und 1.500 wäre NUA. Warum sollten Sie kümmern sich um NUA Wenn Sie den Aktienbestand des Unternehmens oder seinen Barwert aus Ihrem 401 (k) verteilen möchten, stehen Sie vor einer Wahl: Rollen Sie es in eine IRA, oder verteilen Sie den Unternehmensbestand in ein steuerpflichtiges Konto und rollen die restlichen Vermögenswerte in eine IRA. Letztere Option könnte effektiver sein, abhängig von Ihren Umständen, dank IRS Regeln für NUA der Aktien des Unternehmens. Wenn Sie die meisten Arten von Vermögenswerten aus einem 401 (k) Plan auf ein steuerpflichtiges Konto überweisen, bezahlen Sie die Einkommensteuer auf ihren Marktwert. Aber mit Unternehmensbestand, Sie zahlen Einkommensteuer nur auf den Aktienkosten basis nicht auf die Menge, die sie gewonnen, da Sie es gekauft haben. (Wenn Sie unter 59 Jahre alt sind, können Sie auch eine 10-fache Strafgebühr bezahlen.) Wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, bezahlen Sie langfristige Kapitalertragsteuer auf die Aktien NUA. Der maximale föderale Kapitalertragsteuersatz ist derzeit 20, weit niedriger als der 39,6 Top-Einkommensteuersatz, so dass Ihre potenziellen Steuerersparnisse erheblich sein kann. Abhängig von Ihrem MAGI (modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen), dem Steuereintragungsstatus und dem Nettovermögensertrag können Sie auch einen 3.8 Medicare-Aufschlag auf Nettoerträge aus Kapitalvermögen schulden. In diesem Fall wird der maximale föderale langfristige Kapitalertragssteuersatz 23,8. So qualifizieren Sie sich für NUA-Behandlung Sie müssen alle vier der folgenden Kriterien erfüllen, um die Vorteile der NUA-Regeln zu nutzen: Sie müssen Ihr gesamtes ausgeglichenes Gleichgewicht in Ihrem Plan innerhalb eines Steuerjahres verteilen (obwohl Sie nicht alle Verteilungen gleichzeitig nehmen müssen ). Sie müssen alle Vermögenswerte aus allen qualifizierten Plänen, die Sie halten mit dem Arbeitgeber zu verteilen, auch wenn nur eine hält Aktien der Gesellschaft. Sie müssen die Verteilung der Aktien des Unternehmens als tatsächliche Aktien. Sie dürfen sie nicht vor der Verteilung in Bargeld umwandeln. Sie müssen eine der folgenden Voraussetzungen erlebt haben: Trennung von der Dienstleistung von der Gesellschaft, deren Plan die Aktien hält (ausgenommen bei Selbständigen) Erreichte Alter 59 Gesamtbehinderung (nur für selbständig Erwerbstätige) Tod Das IRS erzwingt diese Regeln Genau, sagt Feinschreiber. Wenn Sie nicht erfüllen eines der Kriterien zum Beispiel, wenn Sie nicht auf alle Vermögenswerte innerhalb einer Steuer yearyour verteilt werden NUA Wahl wird disqualifiziert werden, und Sie schulden gewöhnlichen Einkommenssteuern und jede Strafe für die gesamte Höhe der Gesellschaft Aktienverteilung. Für weitere Informationen zu diesen komplexen Regeln, sowie Situationen, die zusätzliche Steuerbeschränkungen auslösen, überprüfen IRS Publikation 575, Pension und Annuität Einkommen. Die bei IRS. gov erhältlich ist. Wann wählen Sie NUA Behandlung Betrachten Sie die folgenden Faktoren, wie Sie entscheiden, ob alle Ihre Vermögenswerte in eine IRA rollen oder die Übertragung der Gesellschaft Aktien gesondert in ein steuerpflichtiges Konto: Steuersätze. Je größer der Unterschied zwischen dem ordentlichen Ertragsteuersatz und dem langfristigen Kapitalertragssteuersatz ist, desto größer ist die potenzielle Steuereinsparung bei der Wahl der NUA-steuerlichen Behandlung des Unternehmensbestandes. Absolute NUA. Je größer der Dollarwert der Aktienbewertung, desto mehr können die NUA-Regeln Sie auf Steuern sparen. Prozentsatz der NUA. Eine NUA, die ein höherer Prozentsatz des gesamten Marktwertes ist, schafft größere potenzielle Steuereinsparungen, weil mehr der Erträge mit dem niedrigeren Kapitalertrag besteuert werden und weniger werden mit Einkommensteuersätzen besteuert werden. Zeithorizont auf Verteilung. Je länger Sie planen, um Ihre Vermögenswerte investiert in eine IRA, desto größer ist der potenzielle Nutzen dieser Konten steuerbegünstigten Wachstum. Ein kürzerer Zeitrahmen macht die NUA-Wahl attraktiver. Eine Fallstudie Eine Führungskraft in der 39.6 Steuer-Klammer beschließt, im Alter von 50 zurückziehen. Sie hält 100.000 Wert der Aktien der Gesellschaft mit einer Kostenbasis von 20.000, was in NUA von 80.000, und sie will sofortigen Zugang zu den Cash. Sie beschließt, die Vermögenswerte in ein steuerpflichtiges Konto zu verteilen und NUA steuerliche Behandlung zu wählen. Sie zahlt Einkommenssteuer und eine 10 frühe Abzugsstrafe auf nur ihre 20.000 kostenbasierte insgesamt 9.920. Dann verkauft sie sofort ihren Aktienbestand und zahlt 23.8 Kapitalertragsteuer auf die Aktien 80.000 NUA. Insgesamt zahlt sie Steuern und Strafen von 28.960, so dass sie mit 71.040. Berücksichtigung der nicht realisierten Wertsteigerungsregel Annahmen: (1) Der Aktienbestand mit 100.000 Marktwerten, 20.000 Vorsteuer-Kostenbasis und 80.000 NUA wird aus einem 401 (k) Plan im Rahmen einer Pauschalverteilung (2 ) Im NUA-Szenario wird die Aktie sofort nach der Verteilung aus dem Plan (3) im Rollover-IRA-Szenario verkauft, die Aktie, die an die IRA überführt wurde, sofort veräußert und die Erlöse in bar (4) 39,6 föderal üblich verteilt Einkommenssteuersatz auf der 20.000-Basis im NUA-Szenario und auf dem gesamten 100.000 im IRA-Szenario (5) 20 föderalen langfristigen Kapitalertragssteuersatz sowie ein 3.8 Medicare-Aufschlag auf die NUA im NUA-Szenario und (6) die Teilnehmer unterliegt einer vorzeitigen Widerrufsstrafe von 10 auf der 20.000-Kosten-Basis im NUA-Szenario und auf dem gesamten 100.000 im IRA-Szenario. Staatliche und kommunale Steuern werden nicht berücksichtigt. Es wird davon ausgegangen, dass alle anderen aus dem Plan ausgeschütteten nichtaktienbezogenen Vermögenswerte auf ein steuerbegünstigtes Konto umgestellt werden, um ihren steuerbegünstigten Status beizubehalten und für die Zwecke dieses Beispiels nicht berücksichtigt werden. Stellen Sie sich vor, sie stattdessen rollte ihre Aktien in eine IRA, verkaufte dann die Aktien und zog das Geld zurück. In diesem Fall würde sie Einkommensteuer und Strafen auf die gesamte 100.000 zu zahlen, für eine Gesamtsumme von 39.600 in der Einkommensteuer und 10.000 in den frühen Abzug Strafen. Als Ergebnis würde sie mit nur 50.400 aufwickeln. Bitte beachten Sie, dass die Ergebnisse unterschiedlich sein, abhängig von einer Person halten Zeitraum und Prozentsatz der NUA, aber in diesem Szenario ist NUA steuerliche Behandlung eindeutig die bessere Wahl. Die Führungskräfte hohe Steuerklasse und erhebliche NUA, sowohl in absoluten Zahlen und als Prozentsatz ihres Unternehmens Aktien Marktwert, ermöglicht die NUA-Regel zu erheblichen Steuerersparnisse zu produzieren. Wenn auf der anderen Seite die Exekutive geplant, 15 Jahre oder mehr warten, um ihren Unternehmensbestand tippen, die volle IRA Rollover wahrscheinlich wäre vorteilhafter gewesen. Ob sie den Unternehmensbestand in der IRA verließ oder verkaufte, um in andere Wertpapiere zu investieren, könnten ihre Anlagen steuerlich abgeschriebenes Wachstum bewirkt haben, das wahrscheinlich die NUAs anfänglichen Steuerersparnisse überwiegen würde. Die Bedeutung der Beratung Die Entscheidung, ob die NUA-Behandlung zu nehmen, kann kompliziert sein. Bestimmte Situationen können Beschränkungen der NUA-Strategie auslösen. Was ist mehr, sollten Sie die Art und Weise Ihre Vertriebsstrategie Auswirkungen auf Ihre gesamte finanzielle Plan, einschließlich Ihrer Nachlass Plan, wohltätige geben, und vielleicht wichtigste das Niveau der Diversifizierung in Ihrem Portfolio. Ein Steuerberater oder Finanzberater kann Ihnen helfen, festzustellen, ob die NUA-Regel auf Ihre individuellen Umstände anwendbar ist, und wenn ja, wie Sie sie am besten einsetzen können. Nächste Schritte Die hier enthaltene Steuer - und Nachlassplanung ist allgemeiner Natur, dient nur zu Informationszwecken und sollte nicht als rechtliche oder steuerliche Beratung ausgelegt werden. Fidelity bietet keine rechtliche oder steuerliche Beratung. Fidelity kann nicht garantieren, dass diese Informationen richtig, vollständig oder rechtzeitig sind. Gesetze eines bestimmten Staates oder Gesetze, die auf eine bestimmte Situation anwendbar sind, können Auswirkungen auf die Anwendbarkeit, Genauigkeit oder Vollständigkeit dieser Informationen haben. Bundes - und Landesgesetze sind kompliziert und unterliegen Änderungen. Änderungen dieser Gesetze und Vorschriften können wesentliche Auswirkungen auf die Ertragslage nach Steuern haben. Fidelity übernimmt keine Gewähr für solche Informationen oder Ergebnisse, die durch deren Verwendung entstehen. Fidelity lehnt jede Haftung ab, die sich aus Ihrer Nutzung oder einer steuerlichen Position ergibt, die im Vertrauen auf diese Informationen erfolgt. Immer konsultieren Sie einen Anwalt oder Steuerberater in Bezug auf Ihre spezifischen rechtlichen oder steuerlichen Situation. Wichtige rechtliche Informationen über die zu versendende E-Mail. Durch die Nutzung dieses Dienstes erklären Sie sich damit einverstanden, Ihre echte E-Mail-Adresse einzugeben und nur an Personen zu senden, die Sie kennen. Es ist eine Verletzung des Rechts in einigen Ländern zu fälschlicherweise identifizieren sich in einer E-Mail. 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