Heres einen Artikel schrieb ich (mit kleineren Änderungen, um Endnoten hinzuzufügen) für die November 2009 Ausgabe der AICPA Steuerabschnitte Der Steuerberater (insbesondere die Steuer-Klinik). Ich hoffe, Sie finden es nützlich. Wie viele Praktiker bereits wissen, 988 behandelt die meisten (aber nicht alle) Gewinne und Verluste aus Devisengeschäften als gewöhnlichen Charakter. Abhängig von den Umständen des Steuerpflichtigen kann diese Behandlung günstig oder auf andere Weise erfolgen. Während die gesamte Bandbreite der Ausnahmen von dieser Regel über den Rahmen dieses Artikels hinausgehen, gibt es insbesondere einen, der für Investoren von besonderem Interesse sein kann. Für dieses Beispiel sagen let8217, dass der einzelne US 8220Investor8221 wesentliche ausländische Aktien (z. B. an der London Stock Exchange), die auf Fremdwährung lauten (z. B. britische Pfund oder 8220 GBP8221), hält. Des Weiteren behaupten wir, dass der Anleger über mögliche Schwankungen des USDGBP-Wechselkurses besorgt ist und beschließt, dieses Risiko durch den Erwerb einer Devisenoption wie folgt direkt von einer US-amerikanischen Investmentbank aus zu besprechen: European i-style GBP putUSD call mit 8220non - (Nicht börsengehandelt) iii Umrechnungsbetrag: USD 650.000 Umrechnungskurs: GBP 345.000 Basispreis: 1.8841 USDGBP Referenzwährung: GBP Abrechnungswährung: USD Handelstag: 2. Januar 200X Bewertungstag: 1. Dezember 200X Premium: USD 15.000 In diesem Beispiel zahlt der Anleger 15.000 US-Dollar für das Recht, den Nettowert des Überschusses des USD-Betrages über den GBP-Betrag am Bewertungstag zu erhalten (in bar). Wenn es keinen positiven Nettoüberschuss gibt, wechselt kein zusätzliches Geld die Hände. Genauer, wenn am Bewertungsstichtag der Spot-Wechselkurs 1,6 USDGBP beträgt (d. H. Der Wert des USD gegenüber dem GBP hat sich erhöht), dann wäre der Anleger berechtigt, USD 650.000 - (GBP 345.000 x 1.6 USDGBP) USD 98.000 zu erhalten. Nach Berücksichtigung der Optionsprämie würde der Nettogewinn von Investor8217 USD 83.000 betragen. Abfrage: Sollte dieser Gewinn als normales Einkommen oder Kapitalgewinn charakterisiert werden und wenn letzteres, was ist die Haltedauer Während die Antwort könnte klar sein, am Anfang, gibt es etwas umständig und kann auch spezielle Maßnahmen auf Investor8217s Teil in der Form einer Wahl bis zum Ende des Handelstages. Allgemeines. 988 behandelt Fremdwährungsverluste, die auf eine 8220-Sektion 988-Transaktion8221 zurückzuführen sind, als gewöhnliches Incomeloss. Darüber hinaus wird durch ihre ausdrücklichen Bedingungen, Sec. 988 alle anderen entgegengesetzten Bestimmungen in Kapitel 1 des Internal Revenue Code (Abschnitte 1 bis 1400U-3, die sich mit normalen Steuern und Surtaxes befassen). Es gelten jedoch Ausnahmen. Bei der Feststellung, ob eine bestimmte Vereinbarung unter diese Regelung fällt, 988 (c) (1) behandelt eine bestimmte Transaktion (zB einen Terminkontrakt, einen Futures-Kontrakt, eine Option oder ein ähnliches Finanzinstrument), wenn der Betrag, den der Steuerpflichtige berechtigt ist, (oder zu zahlen) Der Grund einer solchen Transaktion wird durch Bezugnahme auf den Wert von 1 oder mehr nicht funktionalen Währungen bestimmt. Da die Option in diesem Beispiel diese Kriterien erfüllt, scheint sie (bisher) eine 8220-Sektion 988-Transaktion8221 zu sein und vermutlich zu einem gewöhnlichen Einkommen zu führen. B) Zusammenspiel mit Sek. Als nächstes müssen wir die Sek. 988 (c) (1) (D), wonach der Erwerb eines Terminkontrakts, eines Futures-Kontrakts, einer Option oder eines ähnlichen Finanzinstruments keine 8220-Sektion 988-Transaktion8221 ist, wenn sie einen regulierten Futures-Kontrakt oder eine nicht signifikante Option darstellt Zu vermarkten. 1256, wenn sie am letzten Tag des Steuerjahres abgehalten werden. Unter Z. 1256 (g) (1) handelt es sich bei einem 8220 - geregelten Futures - Kontrakt8221 um einen Vertrag, bei dem der zu deponierende Betrag und der zurückzuziehende Betrag von einem Markierungssystem abhängen, das an der Börse gehandelt wird Regeln eines qualifizierten Boards oder einer Börse. In unserem Beispiel ist die Option eindeutig kein 8220 regulierter Futures-Kontrakt8221, da es keine zu hinterlegenden oder zurückzuziehenden Beträge gab. Unter Z. 1256 (g) (3) enthält eine Option 8220nonequity8221 jede aufgeführte Option, die keine Aktienoption ist. Sek. 1256 (g) (5) wiederum sieht vor, dass eine 8220-notierte Option8221 eine ist, die an (oder unterliegt den Regeln einer) qualifizierten Platine oder Börse gehandelt wird. Sek. 1256 (g) (7) sieht ferner vor, dass der Ausdruck 8220qualified board oder exchange8221 (1) eine SEC-registrierte nationale Wertpapierbörse ist, (2) eine von der Commodity Futures Trading Commission als Vertrags - 3) jede andere Börse, Handelskammer oder ein anderer Markt, für den der Sekretär feststellt, dass für die Zwecke von Ziff. 1256. Obwohl diese gesetzliche Sprache weniger definitiv ist, als manche mögen, hat das IRS Leitlinien für die Identifizierung bestimmter Einheiten als qualifizierte Boards of Exchange für Zwecke von Sec. 1256. iv Dennoch wurde in unserem Beispiel die Devisenoption nicht an (oder vorbehaltlich der Regeln) eines Umtauschs jeglicher Art gehandelt. Folglich sollte die Option keine Nonquity-Option darstellen. Infolgedessen sollte die Option nicht von der Gegenleistung als 8220-Sektion 988-Transaktion8221 durch Sec. 988 (c) (1) (D). Daher würde es weiterhin erscheinen (so weit), um eine 8220-Sektion 988-Transaktion8221 zu bilden und vermutlich Anlass zu gewöhnlichen inkomeloss. C) Wahl als Kapitalverstärkung zu behandeln Nachdem die Option als 8220-Sektion 988-Transaktion eingerichtet wurde, ist 8221 eine der Ausnahmen von der gewöhnlichen Incomeloss - 988 (a) (1) (B), die es den Steuerpflichtigen erlaubt, Verzögerungen bei bestimmten Währungsregelungen als Kapital in der Natur zu behandeln. Diese Ausnahme sieht vor, dass (sofern nicht in den Verordnungen verboten), unter anderem. Kann ein Steuerpflichtiger beschließen, irgendwelche Fremdwährungsgewinne oder Verluste zu behandeln, die auf eine Option zurückzuführen sind, die ein Vermögensgegenstand in den Händen des Steuerpflichtigen ist und der nicht als Kapitalgewinn oder Verlust als Teil des Gewinns oder Verlustes anzusehen ist, wenn der Steuerpflichtige eine Wahl trifft und identifiziert Transaktion vor dem Abschluss des Tages, an dem diese Transaktion abgeschlossen ist (oder früher als der Sekretär vorschreiben kann). I) Kapitalvermögensbewertung Im relevanten Teil, Ziff. 1221 a) enthält die Definition eines Vermögensgegenstandes 8220 des Vermögensgegenstandes8221 als Eigentum eines Steuerpflichtigen, schließt jedoch aus: Alle von einem Rohstoffderivatehändler gehaltenen derivativen Finanzinstrumente, Sämtliche Sicherungsgeschäfte, die eindeutig als solche am Ende des Tages genannt werden (Oder zu einem anderen Zeitpunkt, zu dem der Generalsekretär die Vorschriften vorschreiben kann). In Bezug auf den ersten Posten ist der Anleger kein Derivate-Dealder 8220Produkte8221, da er nicht eine Person ist, die regelmäßig anbietet, Positionen im Rohstoff-Derivat-Finanzinstrument mit den Kunden im normalen Handelsverkehr einzugehen, zu übernehmen, zu veräußern oder zu beenden Oder Geschäft. Sek. 1221 (b) (1) (A). Bei der zweiten Position handelt es sich bei der Option nicht um eine 8220hedging-Transaktion8221, da es sich nicht um eine Transaktion handelt, die der Steuerpflichtige im normalen Verlauf des Steuer - oder Gewerbeshandels oder - geschäfts eingegangen ist, (i) das Risiko von Preisänderungen oder Währungsschwankungen in Bezug auf (Ii) das Risiko von Zins - oder Preisänderungen oder Währungsschwankungen in Bezug auf entstandene oder zu leistende Verbindlichkeiten oder durch den Steuerpflichtigen entstandene oder entstehende ordentliche Verbindlichkeiten zu steuern , Oder (iii) solche anderen Risiken zu bewältigen, die der Sekretär in Regelungen vorschreiben kann. Sek. 1221 (b) (2). Da die Option keine der Ausnahmen in Ziff. 1221 (a), es ist ein Kapitalvermögen und Anspruch auf die oben genannten Wahl. Ii) Wahlmechanik. Sek. 1.988-3 (b) befasst sich mit den Anforderungen, 988 (a) (1) (B) Kapitalverstärkung Wahl. Die Voraussetzungen für diese Wahl sind wie folgt: Der Steuerpflichtige macht die Wahl durch eindeutige Identifizierung dieser Transaktion auf seine Bücher und Aufzeichnungen am Tag der Transaktion eingegangen. Obwohl keine spezifische Sprache oder ein Konto für die Identifizierung einer Transaktion erforderlich ist, auf die in dem vorhergehenden Satz verwiesen wird, muss die Identifizierungsmethode konsequent angewendet werden und muss die jeweilige Transaktion, die der Wahl unterliegt, klar identifizieren. Der Steuerpflichtige muss eine Überprüfung der Wahl vornehmen, indem er eine Erklärung zu seiner Einkommensteuererklärung abgibt, die Folgendes enthält: (i) eine Beschreibung und das Datum jeder Wahl, die der Steuerpflichtige während des steuerpflichtigen Jahres abgegeben hat, (ii) eine Erklärung, (Iii) eine Beschreibung eines Vertrages, für den eine Wahl in Kraft war, und des Zeitpunkts, an dem dieser Vertrag abgelaufen ist oder ansonsten während des Steuerjahres verkauft oder ausgetauscht wurde (iv) Eine Erklärung, dass der Vertrag nie Bestandteil einer Straddle im Sinne von Ziff. 1092 und (v) eine Erklärung, dass alle Transaktionen, die der Wahl unterliegen, in der Erklärung enthalten sind, die der Steuerpflichtigen Einkommensteuererklärung beigefügt ist. Hinweis: Steuerpflichtige, die diesen Anforderungen nicht entsprechen, laufen Gefahr, dass die IRS die Wahl ungültig macht. Allerdings, wenn der Fehler auf eine vernünftige Ursache oder bona fide Fehler war, können die Steuerzahler in der Lage, eine Erleichterung in Bezug auf dieses Versagen zu erhalten, aber die Last zu beweisen, es wäre auf sie. Glücklicherweise Regs. Sek. 1.988-3 (b) (5) bietet den meisten Steuerzahlern die Möglichkeit, die Annahme zu beantragen, dass sie die Erklärungs - und Prüfanforderungen erfüllt haben, indem sie eine unabhängige Überprüfung erhalten.8221 Der Steuerpflichtige kann diese unabhängige Überprüfung durch (1) ) Mit einem unabhängigen Makler oder Händler, durch den sämtliche Geschäfte, die nach diesem Absatz unabhängig überprüft werden, durchgeführt und gemeldet werden, (2) nur diejenigen Transaktionen haben, die am oder nach dem Tag, an dem der Steuerpflichtige ein solches Konto erstellt, 3) mit Transaktionen, für die die zum Zeitpunkt des Abschlusses dieser Transaktionen getätigten Wahlen gelten, und (4) eine Erklärung über die Transaktionen, die über dieses Konto geführt werden, vom Makler oder Händler zu übermitteln, und die folgende Angaben enthalten: 8220Each Unterliegt die in diesem Konto ausgewiesene Transaktion der Wahl gemäß Ziffer 988 (a) (1) (B) .8221 In diesem Beispiel wird davon ausgegangen, dass der Anleger seine Pflichten hinsichtlich der Wahl nach Ziff. 988 (a) (1) (B), wodurch sich der Gewinn als Kapital charakterisiert. Gemäss Ziff. 1256 (a) sind bestimmte Verträge in der Regel 8220marked to market8221, wenn sie vom Steuerpflichtigen am Ende des steuerpflichtigen Jahres gehalten werden, und sind weiter als Gewinne oder Verluste gekennzeichnet, die 40 kurzfristige Kapitalgewinne oder - verluste und 60 Long sind - Kapitalertrag oder - verlust. Darüber hinaus 1256 c) sieht im Allgemeinen vor, 1256 (a) gilt auch dann, wenn der Vertrag nicht am Jahresende gehalten wird (z. B. Übertragung, Erlöschen oder sonstige Veräußerung im Laufe des Jahres). Sek. 1256 (b) erfasst nach seinen Bestimmungen die folgenden Arten von Verträgen (und ist gemäß § 1256 (g) definiert: (1) ein regulierter Futures-Kontrakt, (2) ein Devisentermingeschäft, (3) (4) eine Händler-Equity-Option und (5) ein Dealer-Wertpapier-Futures-Kontrakt. Nachdem bereits regulierte Futures-Kontrakte und Non-Opportunity-Optionen oben behandelt wurden und unter Hinweis darauf, dass die Option keine Händler-Aktienoption oder ein Dealers-Futures-Kontrakt ist (seit Investor Kein 8220dealer8221), lässt sich die Frage stellen, ob es sich bei der Option um einen 8220-Fremdwährungsvertrag handelt.8221 Gemäß § 1256 (g) (2) (A) ist ein 8220- Fremdwährungsvertrag8221 als Vertrag definiert, der (i) eine Lieferung verlangt Oder deren Abwicklung vom Wert einer Fremdwährung abhängt, die eine Währung ist, in der Positionen auch über geregelte Futures-Kontrakte gehandelt werden, (ii) auf dem Interbankenmarkt gehandelt wird und (iii) auf Waffen abgeschlossen wird Zu einem Preis, der anhand des Preises im Interbankenmarkt bestimmt wird. Kurz gesagt, ist die Option nicht ein 8220 Foreign Currency Vertrag8221, obwohl eine ungezwungene Lesung könnte etwas anderes vorschlagen. Die Begründung für diese Schlussfolgerung lautet wie folgt: In der Mitteilung 2007-71 stellen die IRS und der Treasury fest, dass Fremdwährungsoptionen, unabhängig davon, ob die zugrundeliegende Währung eine Position ist, in der Positionen über geregelte Futures-Kontrakte gehandelt werden, nicht 8220 Fremdwährungsverträge8221 sind In Sek. 1256 (g) (2). Abgesehen von ihrem Widerspruch zu dem, was sie als Missbrauch ansehen (nicht relevant für unser Beispiel), erklärt die Bekanntmachung, dass ein 8220-Devisentermingeschäft 8230 ein Vertrag ist, der die Ablieferung oder Abwicklung davon abhängig von dem Wert von bestimmten Fremdwährungen erfordert . Die ursprüngliche gesetzliche Definition erlaubte jedoch keine Barauszahlung und erforderte die tatsächliche Lieferung der zugrundeliegenden Fremdwährung in allen Fällen. Optionen bedürfen ihrer Natur nach nur der Lieferung, wenn die Option ausgeübt wird. § 102 TRA 1984 fügte die Klausel 8220 hinzu, deren Abwicklung vom Wert abhängt.8221 Es gibt jedoch keinen Hinweis darauf, dass der Kongress durch diese Ergänzung die Ausweitung der Definition des 8220-Fremdwährungsvertrags8221 auf Fremdwährungsoptionen vorsieht. Diese Schlussfolgerung wird durch die legislative Geschichte bis 167988 (c) (1) (E) bestätigt, die von TAMRA 1988 verabschiedet wurde, was bedeutet, dass eine Devisenoption kein Devisentermingeschäft im Sinne von 1671256 (g) (2) ist. 8221 Darüber hinaus hat die FSA 200025020 (die vor der Bekanntmachung 2003-81 erlassen wurde und durch die Mitteilung 2007-71 geändert und ergänzt wurde) folgende Argumente vorgebracht (interne Zitationen wurden weggelassen): 8220Die Definition eines Devisenvertrages gemäß § 1256 ( G) (2) kann gelesen werden, um einen Devisenoptionsvertrag mit einzubeziehen, die Gesetzgebungsgeschichte von TCA 1982, die den Abschnitt 1256 zur Aufnahme von Devisentermingeschäften änderte, deutet darauf hin, dass der Kongress die Ausdehnung der Section 1256 auf Devisenterminkontrakte erstrecken sollte Werden auf dem Interbankmarkt gehandelt. Es gibt keine Anhaltspunkte dafür, dass Devisentermingeschäfte für die Aufnahme in die gesetzliche Definition eines Devisentermingeschäftes in § 1256 (g) (2) (A) vorgesehen sind. Die Sektionen 1256 (g) (3) und (4) befassen sich umfassend mit Optionen, die an einem qualifizierten Board oder einer Börse aufgeführt sind. Diese Bestimmungen wurden durch den Paragraphen 102 (a) (3) der TRA 1984 hinzugefügt. Sie sehen vor, dass nur Händler-Aktienoptionen (d. H. Börsennotierte Aktienoptionen) und aufgelistete Optionen (an den Börsen notierte Optionen) 1256 Verträge sind. Die Gesetzgebungsgeschichte zu diesen Bestimmungen schweigt darüber, ob das Versäumnis, gesondert eine Bestimmung Adresse bei der Behandlung von Devisenoptionen enthalten war aufgrund ihrer Aufnahme in Abschnitt 1256 g) (2) (A) .8221 Darüber hinaus haben Kommentatoren haben (Oder zumindest nicht bestritten), dass Fremdwährungsoptionen nicht 8220 Fremdwährungsverträge sind.8221 v Folglich sollte die Option nicht als 8220-Fremdwährungsvertrag behandelt werden8221 und somit nicht unter Ziffer. 1256. 3) Haltezeit Nach Feststellung, dass die Option ein Kapitalvermögen ist und nicht Gegenstand von Ziff. 1256 ist der letzte Schritt in unserer Analyse, ob der Gewinn auf seiner Disposition langfristig oder kurzfristig ist. Sek. 1222 steuert im Allgemeinen die Haltedauer des Vermögens bei der Bestimmung des langfristigen und kurzfristigen Charakters des Gewinns (oder Verlustes) bei der Veräußerung eines Kapitalvermögens. Kurz gesagt, dieser Abschnitt sieht vor, dass Kapitalgewinne langfristig sind, wenn sie nicht länger als ein Jahr gehalten werden, und kurzfristig anders. Ohne ausführlich zu diesem Thema zu gehen (da es aus den Handels - und Kündigungsterminen deutlich weniger als 12 Monate sein sollte) ist klar, dass der Gewinn kurzfristiger Natur ist. Wie der Leser von oben sehen kann, war das Erreichen der ultimativen Antwort auf die anfängliche Abfrage nicht gerade ein einfacher Vorschlag und hebt die Notwendigkeit von zusätzlicher Klarheit in solchen Situationen hervor. Schließlich war auch in diesem verhältnismäßig einfachen Beispiel die Schlussfolgerung von einer engen und kritischen Lektüre der Legislaturgeschichte abhängig, die mehrere leicht fehlinterpretierte Begriffe im Statut selbst enthielten. I Eine Option 8220European8221 darf nur am Verfalltag der Option, d. h. zu einem einzigen, vordefinierten Zeitpunkt ausgeübt werden. Eine Option 8220American8221 kann jederzeit am oder vor dem Verfallsdatum ausgeübt werden. Ii 8220Nicht lieferfähig8221 Abrechnung bedeutet, dass die Abrechnung auf Nettowertbasis erfolgt und dass Währungen die Hände nicht verändern. Iii Nicht gehandelt (oder vorbehaltlich der Regeln) einer SEC-registrierten nationalen Wertpapierbörse, einer inländischen Handelskammer, die von der Commodity Futures Trading Commission als Kontraktmarkt bezeichnet wird. Oder einer anderen Börse, einer Geschäftsstelle oder eines anderen Marktes, die der Sekretär feststellt, über Regeln verfügen, die für die Zwecke des Abschnitts 1256 geeignet sind. Rev. Rul. 85-72 (die Internationale Terminbörse (Bermuda) Ltd.) Rev. Rul. 86-7 (die Handelsabteilung der Montrealer Börse mit Wirkung vom 18. April 1985) Rev. Rul. 2007-26 (ICE Futures, eine U. K. anerkannte Anlagebörse, die am oder nach dem 1. April 2007 für Eure Futures-Kontrakte (Warenterminkontrakte und Futures-Kontraktoptionen) abgeschlossen ist) Rev. Rul. 2009-4 (die Dubai Mercantile Exchange), die für Dubai Mercantile Exchange Kontrakte (Warenterminkontrakte und Futures-Kontraktoptionen), die am oder nach dem 1. Februar 2009 abgeschlossen wurden, wirksam waren). PLR 200726006 (eine ungenannte United Kingdom Recognized Investment Exchange, die eine hundertprozentige Tochtergesellschaft war Tochtergesellschaft einer US-amerikanischen Gesellschaft und unter der Aufsicht der britischen Finanzdienstleistungsbehörde unter der Bedingung, dass die Börse weiterhin bestimmte Bedingungen erfüllt). V Mulroney, 921-2, T. M. Steuerliche Aspekte der Fremdwährung, Abschnitt VII. B.4. 8220 Kommentar: Nicht börsennotierte Devisenoptionen sollten nicht unter die Definition eines 8216-Fremdwährungsvertrags fallen, 8217 auch dann, wenn die Nennwährung eine Währung ist, in der Positionen an einer qualifizierten Börse gehandelt werden. Dies ist der Fall, da 1671256 (g) (3), die die Definition einer Nichtqualitätsoption enthält, als Vorbehalte in Bezug auf die Arten von Optionen betrachtet werden sollten, die unter 1671256 behandelt werden. 8221 CAVEAT. Alle meine Kommentare zu diesem Blog sind als allgemeine in der Natur und nicht als professionelle Beratung gemeint. Es ist sehr wichtig, keine Maßnahmen auf der Grundlage meiner Kommentare allein zu machen. In der Steuerwelt gibt es allgemeine Regeln und in der Regel viele Ausnahmen zu diesen Regeln. Ohne persönliche Kenntnis Ihrer besonderen Fakten und Umstände, kann ich nicht empfehlen Ihnen, was ist am besten für Sie. Wenn Sie mich engagieren möchten, kontaktieren Sie mich bitte bei ANDREW-at-GANTMANCPA-dot-COM und wir besprechen entsprechende Vorkehrungen. Aus diesem Grund werde ich in der Regel nicht Leser Fragen über ihre spezifischen Situationen (oder meine Antworten in Reaktion auf sie) zu veröffentlichen. Ich schätze Ihr Verständnis über it. Forex Taxation Grundlagen Für Anfänger Forex Trader, ist das Ziel einfach, erfolgreiche Trades zu machen. In einem Markt, in dem Gewinne und Verluste im Handumdrehen realisiert werden können, engagieren sich viele Investoren, ihre Hand zu versuchen, bevor sie langfristig denken. Allerdings, ob Sie planen, Forex einen Karriereweg planen oder sind daran interessiert zu sehen, wie Ihre Strategie schwankt, gibt es enorme Steuervorteile, die Sie vor Ihrem ersten Handel berücksichtigen sollten. Während der Handel Forex kann ein verwirrendes Feld zu meistern, kann die Einreichung Steuern in den USA für Ihre Profit-Verhältnis kann an den Wilden Westen erinnern. Hier ist eine Pause von dem, was Sie wissen sollten. Für Optionen und Futures Investoren Für alle, die in den Devisenoptionen beginnen wollen, undFutures sind in so genannten IRC 1256 Verträge gruppiert. Diese IRS-gesicherte Verträge bedeuten, dass Händler eine niedrigere 6040 Steuerabwägung erhalten. Das bedeutet, dass 60 Gewinne oder Verluste als langfristige Veräußerungsgewinne und die verbleibenden 40 als kurzfristig gezählt werden. Die beiden wichtigsten Vorteile dieser steuerlichen Behandlung sind: Time Viele Forex-Futures-Optionen Trader machen mehrere Transaktionen pro Tag. Von diesen Trades können bis zu 60 als langfristige Kapitalzuwächse gezählt werden. Steuersatz Beim Handel von Aktien (gehalten weniger als ein Jahr) werden die Anleger mit 35 kurzfristigen Zinsen besteuert. Beim Handel von Futures oder Optionen werden die Anleger mit 23 Zinssätzen besteuert (berechnet als 60 Long-Term-Zeiten 15 Max-Raten plus 40 Short-Term-Raten mal 35 Max-Raten). Für Over-the-Counter (OTC) Anleger Die meisten Spot-Händler werden nach IRC 988 Verträge besteuert. Diese Verträge sind für Devisentermingeschäfte innerhalb von zwei Tagen beigelegt, so dass sie offen für normale Gewinne und Verluste, wie die IRS berichtet. Wenn Sie handeln Spot Forex Sie wahrscheinlich automatisch in dieser Kategorie gruppiert werden. Der Hauptvorteil dieser steuerlichen Behandlung ist der Verlustschutz. Wenn Sie Nettoverluste durch Ihr Jahr-Ende Handel erfahren, wird als ein 988 Händler als ein großer Nutzen kategorisiert. Wie in der 1256-Vertrag können Sie alle Ihre Verluste zählen als normale Verluste statt nur die ersten 3.000. Vergleich der beiden IRC 988 Verträge sind einfacher als IRC 1256 Verträge, dass der Steuersatz bleibt konstant für beide Gewinne und Verluste - eine ideale Situation für Verluste. 1256 Verträge, während komplexer, bieten mehr Einsparungen für einen Händler mit Nettogewinnen - 12 weitere. Der bedeutendste Unterschied zwischen beiden ist der der erwarteten Gewinne und Verluste. Die Lösung: Wählen Sie Ihre Kategorie sorgfältig Jetzt kommt der heikle Teil: die Entscheidung, wie Sie Steuern Steuern für Ihre Situation. Was macht Devisen-Einreichung verwirrend ist, dass, während Optionsfutures und OTC getrennt gruppiert werden, können Sie als Investor wählen Sie entweder ein 1256 oder 988 Vertrag. Der schwierige Teil ist, dass Sie vor dem 1. Januar des Handelsjahres entscheiden müssen. Die beiden Arten von Forex-Einreichungen Konflikt, aber bei den meisten Buchführungsgesellschaften werden Sie unterliegen 988 Verträge, wenn Sie ein Spot-Trader und 1256 Verträge, wenn Sie ein Futures-Trader sind. Der Schlüsselfaktor ist, mit Ihrem Buchhalter zu sprechen, bevor Sie investieren. Sobald Sie den Handel beginnen, können Sie nicht von 988 zu 1256 wechseln oder umgekehrt. Die meisten Händler erwarten Nettogewinne (warum sonst Handel), damit sie aus ihrem 988 Status und in zu 1256 Status entscheiden wollen. Um aus einem 988-Status zu entfernen, müssen Sie eine interne Notiz in Ihren Büchern sowie Datei mit Ihrem Buchhalter zu machen. Diese Komplikation intensiviert, wenn Sie Aktien sowie Währungen handeln. Eigenkapitaltransaktionen werden unterschiedlich besteuert, und Sie sind nicht in der Lage, 988 oder 1256 Verträge auszuwählen, abhängig von Ihrem Status. Verfolgen Sie Ihre Performance-Datensatz Statt auf Ihre Brokerage-Anweisungen, eine genauere und steuergünstige Art und Weise der Verfolgung von Profit-Verlust ist durch Ihre Performance-Rekord. Dies ist eine IRS-genehmigte Formel für die Aufzeichnung: Subtrahieren Sie Ihr Anfang Assets von Ihrem End-Assets (netto) Subtrahieren Sie Bareinlagen (auf Ihre Konten) und fügen Sie Abhebungen (aus Ihren Konten) Subtrahieren Sie Zinserträge und fügen Sie Zinsen hinzu Die Performance-Rekord-Formel gibt Ihnen eine genauere Darstellung Ihrer Profit-Verhältnis-Verhältnis und machen Jahresende-Einreichung einfacher für Sie und Ihre Buchhalter. Dinge, die Sie daran erinnern, wenn es um Forex-Besteuerung gibt es ein paar Dinge, die Sie im Auge behalten wollen, darunter: Fristen für die Einreichung. In den meisten Fällen sind Sie verpflichtet, eine Art von Steuersituation bis zum 1. Januar zu wählen. Wenn Sie ein neuer Trader sind, können Sie diese Entscheidung treffen, bevor Sie Ihren ersten Handel - ob das ist im Januar 1 oder Dezember 31. Es ist auch erwähnenswert Dass Sie Ihren Status Mitte des Jahres ändern können, aber nur mit IRS-Genehmigung. Detaillierte Aufzeichnungen. Keeping gute Aufzeichnungen (und Backups) können Sie Zeit sparen, wenn Steuerjahr nähert. Dies gibt Ihnen mehr Zeit für den Handel und weniger Zeit für die Vorbereitung der Steuern. Bedeutung der Zahlung. Einige Händler versuchen, das System zu schlagen und verdienen ein Voll-oder Teilzeit-Einkommen Handel Forex ohne Steuern zu bezahlen. Da der Over-the-Counter-Handel nicht bei der Commodities Futures Trading Commission (CFTC) registriert ist, glauben einige Händler, dass sie damit davonkommen können. Nicht nur ist dies unethisch, aber die IRS wird schließlich aufzuholen und Steuervermeidung Gebühren Trumpf alle Steuern, die Sie geschuldet haben. Der Bottom Line Trading Forex ist alles über die Aktivierung von Chancen und steigenden Gewinnspannen, so dass ein kluger Investor wird das gleiche tun, wenn es um Steuern geht. Nehmen Sie die Zeit, um richtig zu archivieren, können Sie sparen Hunderte, wenn nicht Tausende in Steuern, so dass es eine Transaktion thats lohnt sich die Zeit. Telegramm gt Investing gt Steuererhöhungen in Trading-Optionen Steuererhöhungen in Trading-Optionen Ein besonders komplexer Bereich des Risikos beinhaltet Steuern. Wenn Sie wie die meisten Menschen sind, verstehen Sie, wie Besteuerung funktioniert, im Allgemeinen. Wenn es um Optionen geht, gelten jedoch einige spezielle Regeln, die entscheiden können, ob eine bestimmte Strategie sinnvoll ist. Kapitalgewinne - Steuerpflichtige Gewinne aus Beteiligungen werden kurz - oder langfristig aufgegliedert. Die normale Behandlung der Veräußerungsgewinne wird durch Ihre Haltedauer bestimmt. Wenn Sie Aktien für 12 Monate oder mehr besitzen und dann verkaufen, wird Ihr Gewinn als langfristiger Gewinn oder Verlust behandelt, der einen niedrigeren Steuerprozentsatz anwendet als kurzfristige Kapitalgewinne (Gewinne auf Vermögenswerten, die weniger als 12 Monate besitzen). Diese Regel gilt für Aktien und ist ziemlich einfach, bis Sie mit Optionen auch beginnen. Dann ändern sich die Kapitalertragsregeln. Hier sind 11 Regeln für optionale Kapitalertragsteuer: kurzfristige Kapitalgewinne. Im Allgemeinen wird jede Investition, die Sie für weniger als 12 Monate halten, mit demselben Steuersatz besteuert wie Ihre anderen Einkünfte (Ihr effektiver Steuersatz). Nach 2003 kann diese Rate so hoch sein wie 35 Prozent. Der Satz wird voraussichtlich im Jahr 2010 steigen, es sei denn, eine weitere Gesetzgebung wird verabschiedet, um das zu ändern. Langfristige Kapitalgewinne. Für Anlagen ab 12 Monaten gilt ein günstigerer Steuersatz. Der Höchstsatz von 15 Prozent auf langfristige Gewinne gilt für Nettoveräußerungsgewinne (langfristige Kapitalgewinne abzüglich kurzfristiger Kapitalverluste). Diese Rate dauert bis Ende 2008, es sei denn, künftige Änderungen werden vorgenommen, um die günstigen Preise dauerhaft zu machen. Konstruktive Verkauf. Sie könnten besteuert werden, als ob Sie eine Investition verkauft, auch wenn Sie nicht tatsächlich einen Verkauf abgeschlossen. Diese konstruktive Verkaufsregel gilt für die Verrechnung von Long - und Short-Positionen im gleichen Wertpapier. Zum Beispiel, wenn Sie 100 Aktien kaufen Aktien und später verkaufen knapp 100 Aktien der gleichen Aktie, könnte es als ein konstruktiver Verkauf behandelt werden. Die gleichen Regeln könnten angewendet werden, wenn Optionen zur Absicherung von Aktienpositionen verwendet werden. Die bestimmenden Faktoren umfassen die Zeit zwischen den beiden Transaktionen, Änderungen der Preisniveaus und die endgültigen Ergebnisse beider Seiten in der Transaktion. Dies ist ein komplexes Gebiet der Steuerrecht, wenn Sie mit Kombinationen und Leerverkäufe beteiligt sind, sollten Sie mit Ihrem Steuerberater konsultieren, um festzustellen, ob konstruktive Verkaufsregeln für Ihre Transaktionen gelten. Waschen Sie Verkäufe. Wenn Sie Lager verkaufen und innerhalb von 30 Tagen, es wieder kaufen, gilt es als Wasch-Verkauf. Unter der Waschverkaufsregel können Sie keinen Verlust abziehen, wenn 30 Tage nicht bestanden haben. Dasselbe gilt in vielen Fällen, in denen die Aktie verkauft wird und innerhalb von 30 Tagen die gleiche Person ein In-the-money-Geschäft verkauft. Kapitalgewinne für nicht ausgeübte Long-Optionen. Steuern auf Long-Optionen werden in gleicher Weise wie andere Anlagen behandelt. Der Gewinn ist kurzfristig, wenn die Haltedauer unter 12 Monaten liegt, und es ist langfristig, wenn die Haltedauer ein Jahr oder mehr beträgt. Die Steuern werden in dem Jahr, in dem die Long-Position geschlossen wird, auf zwei Weisen bewertet: durch Verkauf oder Verfall. Behandlung von ausgeübten langen Optionen. Wenn Sie einen Call oder einen Put kaufen und ihn ausüben, wird die Nettozahlung als Teil der Basis auf Lager behandelt. Im Falle eines Aufrufs werden die Kosten der Basis in der Aktie hinzugefügt und die Haltedauer der Aktie beginnt am Tag nach der Ausübung. Die Haltefrist der Option hat keinen Einfluss auf die Kapitalertragsdauer der Aktie. Im Falle einer ausgeübten Longpins reduziert der Nettopreis des Puts den Kursgewinn, wenn die Put ausgeübt wird und die Aktie verkauft wird. Der Verkauf von Aktien unter Ausübung einer Put wird entweder langfristig oder kurzfristig abhängig von der Haltedauer der Aktie. Steuern auf Kurzanrufe. Die Prämie wird zum Zeitpunkt der Eröffnung der Short-Position nicht besteuert. Steuern werden in dem Jahr bewertet, in dem die Position durch Erwerb oder Verfall geschlossen wird, und alle Transaktionen werden als kurzfristig betrachtet, unabhängig davon, wie lange die Optionsposition offen blieb. Für den Fall, dass ein kurzer Anruf ausgeübt wird, wird der ausgeprägte Kurs zuzüglich der erhaltenen Prämie die Grundlage für den durch Ausübung erbrachten Bestand. Steuern auf Leerverkäufe. Die erhaltene Prämie wird zum Zeitpunkt der Eröffnung der Short-Position nicht besteuert. Das Schließen der Position durch Kauf oder Verfall schafft immer einen kurzfristigen Gewinn oder Verlust. Wenn die Kürzung durch den Käufer ausgeübt wird, wird der auffallende Preis zuzüglich Handelskosten die Basis des Bestandes durch Ausübung. Die Haltedauer der Aktie beginnt am Tag nach Ausübung der Shortput. Begrenzung der Abzüge in Verrechnungspositionen. Die bundesstaatlichen Steuerregeln betrachten Straddles, die Positionen auszugleichen sind. Dies bedeutet, dass einige Verlustabzüge aufgeschoben oder beschränkt werden können oder günstige Steuersätze nicht zugelassen werden. Wenn durch das Öffnen der Straddle Risiken reduziert werden, könnten sich vier mögliche steuerliche Konsequenzen ergeben. Zuerst kann die Haltedauer für langfristige Veräußerungsgewinne ausgesetzt werden, solange die Straddle offen bleibt. Zweitens kann die Waschverkaufsregel gegen Stromverluste angewendet werden. Drittens könnten laufende Jahresabzüge aufgeschoben werden, bis eine ausgleichende Nachfolgerposition (die andere Seite der Straddle) geschlossen wurde. Viertens können gegenwärtige Gebühren (z. B. Transaktionsgebühren und Margin-Zinsen) aufgeschoben und auf der Basis der Long-Positionsseite der Spreizung hinzugefügt werden. Steuerliche Behandlung von verheirateten Putten. Es ist möglich, dass eine verheiratete Putin als eine Anpassung in der Basis von Aktien behandelt wird, anstatt separat besteuert werden. Diese Regel gilt nur, wenn Puts am selben Tag wie Aktien erworben werden und wenn die Put-Option ausläuft oder ausgeübt wird. Wenn Sie die Puts vor dem Verfall verkaufen, wird das Ergebnis als kurzfristiger Kapitalgewinn oder - verlust behandelt. Kapitalgewinne und - qualifizierung von abgedeckten Anrufen. Die kompliziertesten der speziellen optionalen Steuerregelungen beinhalten die Behandlung von Kapitalgewinnen auf Aktien. Dies geschieht, wenn Sie abgedeckte Anrufe verwenden. Die föderalen Steuergesetze haben qualifizierte abgedeckte Anrufe definiert, um zu definieren, wie Aktiengewinne behandelt werden, dass es möglich ist, dass ein langfristiger Kapitalgewinn kurzfristig umgewandelt werden kann, wenn ein unqualifizierter abgedeckter Aufruf beteiligt ist. Der folgende Abschnitt enthält die Details und Beispiele für die Bestimmung der Qualifikation.
No comments:
Post a Comment